没有合适的资源?快使用搜索试试~ 我知道了~
人大版《金融企业会计》课后习题答案.doc
1.该资源内容由用户上传,如若侵权请联系客服进行举报
2.虚拟产品一经售出概不退款(资源遇到问题,请及时私信上传者)
2.虚拟产品一经售出概不退款(资源遇到问题,请及时私信上传者)
版权申诉
0 下载量 198 浏览量
2022-02-04
18:13:19
上传
评论
收藏 315KB DOC 举报
温馨提示
试读
47页
人大版《金融企业会计》课后习题答案.doc
资源推荐
资源详情
资源评论
第 2 章 存款业务的核算
1.
〔1〕工商银行中关村支行编制〔1〕、〔3〕两项业务的会计分录如下:
借:库存现金 16 000
贷:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000
借:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000
贷:库存现金 8 000
〔2〕工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账〔乙种账〕如下:
分 户 账
户名:红叶日化厂 账号: 利率: 单位:元
20×1
年
摘 要 借 方 贷 方
借或
贷
余 额
日
数
积 数
月 日
6 1
承前页 贷
60000
7
2
7
5366000
420000
6 8
现收
160
00
贷
76000 4 304000
6 12
转贷
500
0
贷
81000 3 243000
6 15
现付
800
0
贷
73000 2 146000
6 17
转借
120
00
贷
61000 2 122000
6 19
现收
700
0
贷
68000 2 136000
6 21
转息
75.5
7
贷
68075.5
7
9
2
6737000
〔3〕工商银行中关村支行计算红叶日化厂 20×1 年第二季度利息如下:〔由于计
息期间利率调整,应分段计息。〕
1〕20×1 年 3 月 21 日至 6 月 15 日活期存款年利率为 0.4%,其中,20×1 年
3 月 21 日至 5 月 31 日的累计积数为 5 366 000 元;20×1 年 6 月 1 日至 6 月 15 日
的累计积数为 1 113 000 元〔420 000+304 000+243 000+146 000〕,那么
20×1 年 3 月 21 日至 6 月 15 日的利息为:
利息=〔5 366 000+1 113 000〕×0.4%÷360=71.989〔元〕
2〕20×1 年 6 月 16 日至 6 月 20 日活期存款年利率为 0.5%,累计积数为 258
000 元〔122000+136000〕,那么 20×1 年 6 月 16 日至 6 月 20 日的利息为:
利息=258 000×0.5%÷360=3.583〔元〕
3〕红叶日化厂 20×1 年第二季度利息为:
第二季度利息=71.989+3.583=75.57〔元〕
〔4〕工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:
1〕补提利息。
补提利息=75.57-5 366 000×0.4%÷360=75.57-59.62=15.95〔元〕
借:利息支出——单位活期存款利息支出 15.95
贷:应付利息——单位活期存款应付利息 15.95
2〕办理利息入账。
借:应付利息——单位活期存款应付利息 75.57
贷:吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57
2.
建设银行西单支行有关账务处理如下:
〔1〕编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
借:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000
贷:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
〔2〕编制每月月末计提利息的会计分录。
1〕2021 年 12 月 31 日,计提利息。
应提利息费用=80 000×27×3.5%÷360=210〔元〕
借:利息支出——单位定期存款利息支出 210
贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210
2〕2021 年 1 月 31 日,计提利息。
应提利息费用=80 000×1×3.5%÷12=233.33〔元〕
借:利息支出——单位定期存款利息支出 233.33
贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33
以后约定存期内每月月末计提利息的处理与 2021 年 1 月 31 日相同。
……
〔3〕2021 年 12 月 5 日,编制有关到期支取的会计分录。
1〕补提利息。
到期应付利息=80 000×1×3.5%=2 800〔元〕
已提利息=210+233.33×11=2 776.63〔元〕
补提利息=2 800-2 776.63=23.37〔元〕
借:利息支出——单位定期存款利息支出 23.37
贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37
2〕支付本息。
借:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800
贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800
〔4〕2021 年 4 月 12 日,编制有关全部提前支取的会计分录。
1〕冲销利息。
全部提前支取应付利息=80 000×4×0.5%÷12+80 000×7×0.5%÷360
=141.11〔元〕
已提利息=210+233.33×3=909.99〔元〕
冲销利息=909.99-141.11=768.88〔元〕
借:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88
贷:利息支出——单位定期存款利息支出 768.88
2〕支付全部提前支取本息。
借:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11
贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11
〔5〕2021 年 6 月 26 日,编制有关局部提前支取的会计分录。
1〕冲销利息。
局部提前支取应付利息=50 000×6×0.5%÷12+50 000×21×0.5%÷360
=139.58〔元〕
提 前 支 取 局 部 已 提 利 息 = 〔 210 + 233.33×5 〕 × 〔 50 000÷80 000 〕 =
860.41〔元〕
冲销利息=860.41-139.58=720.83〔元〕
借:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 720.83
贷:利息支出——单位定期存款利息支出 720.83
2〕办理局部提前支取。
借:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 139.58
贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 50 139.58
吸收存款——单位定期存款——雨田公司 30 000
〔6〕2021 年 12 月 5 日,编制有关到期自动转存的会计分录。
1〕补提利息。
到期应付利息=80 000×1×3.5%=2 800〔元〕
已提利息=210+233.33×11=2 776.63〔元〕
补提利息=2 800-2 776.63=23.37〔元〕
借:利息支出——单位定期存款利息支出 23.37
贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37
2〕将到期利息计入本金,并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期
存款利率办理转存。
借:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800
贷:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 82 800
3.
〔1〕2021 年 12 月 3 日,存入现金。
借:库存现金 1 500
贷:吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 1 500
〔2〕2021 年 12 月 15 日,支取现金。
借:吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 3 000
贷:库存现金 3 000
〔3〕2021 年 12 月 19 日,支取现金。
借:吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 1 000
贷:库存现金 1 000
〔4〕2021 年 12 月 20 日,结息。
1〕储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为:
本季度利息=〔326 000+5 852.37×2+7 352.37×12+4 352.37×4+3
352.37×2〕×0.5%÷360
=(326 000+11 704.74+88 228.44+17 409.48+6 704.74)
×0.5%÷360
=450 047.40×0.5%÷360=6.25〔元〕
2〕补提利息。
补提利息=6.25-326 000×0.5%÷360=6.25-4.53=1.72〔元〕
借:利息支出——个人活期存款利息支出 1.72
贷:应付利息——个人活期存款应付利息——林轩 1.72
3〕办理利息入账。
借:应付利息——个人活期存款应付利息——林轩 6.25
贷:吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 6.25
〔5〕2021 年 12 月 27 日,结清销户。
1〕补提利息。
计算上一结息日次日〔2021 年 12 月 21 日〕至结清日的应付利息如下:
应付利息=〔3 352.37+6.25〕×6×0.5%÷360=0.28〔元〕
由于上一结息日次日〔2021 年 12 月 21 日〕至结清日的已提利息为 0,因此,
结清时应补提的利息为 0.28 元。
借:利息支出——个人活期存款利息支出 0.28
贷:应付利息——个人活期存款应付利息——林轩 0.28
2〕结清支付本息,销户。
借:吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 3 358.62
应付利息——个人活期存款应付利息——林轩 0.28
贷:库存现金 3 358.90
4.
农业银行亚运村支行有关账务处理如下:
〔1〕编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。
借:库存现金 10 000
贷:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲 10 000
〔2〕编制每月月末计提利息的会计分录。
1〕20×2 年 9 月 30 日,计提利息。
应提利息费用=10 000×28×3.15%÷360=24.50〔元〕
借:利息支出——定期储蓄存款利息支出 24.50
贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 24.50
2〕20×2 年 10 月 31 日,计提利息。
应提利息费用=10 000×1×3.15%÷12=26.25〔元〕
借:利息支出——定期储蓄存款利息支出 26.25
贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 26.25
以后约定存期内每月月末计提利息的处理与 20×2 年 10 月 31 日相同。
……
〔3〕20×3 年 3 月 3 日,编制有关到期支取的会计分录。
1〕补提利息。
到期应付利息=10 000×6×3.15%÷12=157.50〔元〕
已提利息=24.50+26.25×5=155.75〔元〕
补提利息=157.50-155.75=1.75〔元〕
借:利息支出——定期储蓄存款利息支出 1.75
贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 1.75
2〕支付本息。
利息税=157.50×5%=7.88〔元〕
税后利息=157.50-7.88=149.62〔元〕
借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲 10 000
应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 157.50
贷:库存现金 10 149.62
应交税费——应交代扣利息税 7.88
〔4〕20×3 年 5 月 15 日,编制有关逾期支取的会计分录。
1〕逾期后每月月末计提利息。
①20×3 年 3 月 31 日,计提利息。
应提利息费用=10 000×1×0.81%÷12=6.75〔元〕
借:利息支出——定期储蓄存款利息支出 6.75
贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 6.75
2〕20×3 年 4 月 30 日,计提利息。
应提利息费用=10 000×1×0.81%÷12=6.75〔元〕
借:利息支出——定期储蓄存款利息支出 6.75
贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 6.75
3〕20×3 年 5 月 15 日,办理逾期支取。
① 补提利息。
逾期利息=10 000×2×0.81%÷12+10 000×12×0.81%÷360
=13.5+2.7=16.20〔元〕
应付利息=到期利息+逾期利息=157.50+16.20=173.70〔元〕
已提利息=24.50+26.25×5+6.75×2=169.25〔元〕
补提利息=173.70-169.25=4.45〔元〕
借:利息支出——定期储蓄存款利息支出 4.45
贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 4.45
② 支付逾期支取本息。
利息税=173.70×5%=8.69〔元〕
税后利息=173.70-8.69=165.01〔元〕
借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲 10 000
应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 173.70
贷:库存现金 10 165.01
应交税费——应交代扣利息税 8.69
5.
吸收存款初始确认金额=100 000〔元〕
设吸收存款的实际月利率为 IRR,那么有:
即:实际月利率 IRR=0.37351%,合同月利率为 0.39%〔4.68%÷12〕
剩余46页未读,继续阅读
资源评论
选择大于努力张会
- 粉丝: 6
- 资源: 3万+
下载权益
C知道特权
VIP文章
课程特权
开通VIP
上传资源 快速赚钱
- 我的内容管理 展开
- 我的资源 快来上传第一个资源
- 我的收益 登录查看自己的收益
- 我的积分 登录查看自己的积分
- 我的C币 登录后查看C币余额
- 我的收藏
- 我的下载
- 下载帮助
安全验证
文档复制为VIP权益,开通VIP直接复制
信息提交成功