某集团全面预算管理制度(DOC 7).doc

全面预算管理制度是企业财务管理的核心工具，它通过事先的规划、设定标准和全员参与，旨在防止错误、减少浪费，提升效率，降低成本，最终实现利润最大化。本文主要围绕某集团的全面预算管理制度展开，涵盖预算编制、预算委员会的组织与职能、以及预算的内容与编制方法。 集团预算制度的目标是确保预算工作的有序进行，通过对未来的销售、成本、现金流等进行预测，以计划的形式系统反映，进而有效地组织和协调集团的经营活动，达成预设目标。集团采取年度预算编制，月度和旬度进行调整的方式，增强经营活动的计划性。财务部门在预算管理中扮演着关键角色，负责成本习性分析，划分固定和变动成本，指导各部门和子公司编制预算，并监督执行。 预算委员会是推动预算实施的组织，由总裁担任主任委员，下设执行委员，如财务副总裁，负责制定预算政策，协调各部门、子公司的预算申报，解决编制过程中的矛盾，批准经营预算，并在市场环境变化时调整预算目标。预算执行委员则需提供编制预算所需资料，汇总初步预算，分析执行结果，督导预算的执行，以及提交预算执行情况报告。 全面预算内容包括经营预算、财务预算和资本支出预算。经营预算是对日常经营活动的预算，涉及销售、采购、成本、存货和销售及管理费用等，以实物量和价值量指标反映收入与费用。财务预算关注现金收支、经营成果和财务状况，包含现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表，以价值量指标体现经营预算和资本支出预算的总体效果。资本支出预算则是对非经常性一次性投资的预算，如固定资产购置。 某集团的全面预算管理制度强调了预算的系统性和动态调整，通过严谨的预算编制流程和高效的预算执行机制，确保集团在复杂多变的市场环境中保持战略目标的一致性和经营的稳定性。同时，预算委员会的角色和责任确保了预算过程的透明度和公正性，促进了各部门之间的沟通与协作，以实现集团的整体利益最大化。