根据提供的文件信息,“现金流、利润、业务”三大视角下的财务风险管理这一主题主要涉及了财务管理中的核心议题:如何从不同维度管理财务风险以保障企业的健康发展。接下来,我们将详细探讨这一主题中的关键知识点。 ### 讲师简介 杨立国先生是一位在财务管理和企业管理方面拥有丰富实践经验的专家。作为中国注册会计师、国际注册管理咨询师、工程师以及MBA学位持有者,杨立国老师在理论和实践层面均具备深厚的背景。他曾在中国某中央企业担任多个高层管理职位,积累了丰富的跨领域管理经验。此外,他还为多家知名企业提供咨询服务,并在多所高校担任财务总监班的特聘讲师,为中国企业的财务管理改革和发展做出了重要贡献。 ### 风险管理基本认知 1. **风险的定义**: - COSO旧版风险管理框架:事件发生的可能性及其对目标实现带来的负面影响。 - COSO新版风险管理框架:事件发生并对战略和商业目标实现造成影响的可能性。 - 《中央企业全面风险管理指引》:未来不确定性对企业实现经营目标的影响。 2. **风险类型**: - 纯粹风险:只有带来损失可能的风险。 - 机会风险:可能带来损失也可能带来收益的风险。 - 具体包括:战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等。 ### 现金流视角下的财务风险管理 1. **资金断裂风险**:因资金链断裂导致无法支付到期债务的风险。 2. **资金流动风险**:资金流入流出的不平衡可能导致的资金短缺或过剩风险。 3. **资金损失风险**:由于不当投资或管理不当造成的资金流失风险。 ### 利润视角下的财务风险管理 1. **成本控制风险**:成本控制不当可能导致的利润减少风险。 2. **利润控制风险**:未能有效控制和优化利润结构所带来的风险。 ### 业务视角下的财务风险管理 1. **业务内控风险**:业务操作过程中的内部控制失效导致的风险。 ### “大财务”视角下的财务风险 杨立国先生提出的企业财务管理应当从“核算型”向“管理型”转型,最终提升至“战略型”的理念,旨在通过财务部门的角色转变来最大化企业价值。这种转变不仅要求财务部门具备基础的核算职能,还需要其参与到企业的战略规划和决策过程中,以确保财务活动与企业的整体战略目标保持一致。 ### 全面风险管理框架的发展历程 1. **20世纪40年代前**:内部牵制。 2. **1992年(2013年更新)**:COSO内部控制整合框架。 3. **20世纪70年代前**:会计控制。 4. **2004年(2017年更新)**:COSO全面风险管理框架。 5. **相关法规**:包括会计法、内部控制基本规范、上市公司内部控制指引等。 ### 中国内部控制概念及框架 1. **定义**:内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的过程,旨在保证财务报告准确性、提高经营效率、确保遵守相关法律法规等。 2. **主要内容**:“15557”体系,即一个定义、五大目标、五项原则、五个要素和七种控制措施。 ### 风险管理基本体系 1. **内部风险因素**:如人力资源、管理、自主创新、财务、安全环保等因素。 2. **外部风险因素**:如经济、法律、社会、科技、自然等因素。 通过对“现金流、利润、业务”三大视角下财务风险管理的学习,不仅可以帮助企业管理层更好地理解财务风险的本质,还能够掌握有效的风险管理策略和技术,从而在复杂多变的市场环境中确保企业的可持续发展。
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