【知识点详解】
1. **税收的基本特征**:税收有三个基本特征,分别是强制性、无偿性和固定性。强制性指的是国家凭借政治权力依法征税,纳税人必须依法纳税,否则会受到法律制裁。无偿性表示国家取得税收收入无需对纳税人支付任何代价。固定性则意味着税收的征收比例或定额在法律上有明确规定,不能随意更改。这三个特征相互关联,共同构成了税收的权威性。
2. **我国税收的性质**:我国税收的性质是“取之于民,用之于民”,即税收来源于广大人民群众,而其用途主要是为了服务人民,包括经济建设、教育、卫生等公共事业。税收反映了国家、企业和个人之间在根本利益上的一致性,是整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的协调。
3. **税收的作用**:税收在国家财政中占据重要地位,是组织财政收入的基本形式。同时,它也是调节经济的重要杠杆,通过调整税率和税种,可以影响企业和个人的行为,从而对宏观经济产生调控作用。此外,税收是国家实现经济监督的重要手段,通过对税收的管理和分析,可以了解和监控经济运行状况。
4. **依法纳税的义务**:依法纳税是每个公民的基本义务。纳税人是指根据税法规定应当缴纳税款的单位和个人。无论是法人还是自然人,只要有符合税法规定的应税行为,就应当承担纳税义务。违反税法,如偷税、欠税、骗税和抗税,都将受到法律的严厉处罚。
5. **主要税种**:在中国,主要税种包括增值税、个人所得税、关税等。例如,增值税是对在我国境内销售货物或提供劳务的企业征收,其作用在于避免重复征税。取消农业税是国家为促进农村经济发展采取的一项措施,它减轻了农民的负担,有利于农村经济的繁荣。
6. **税收与其他财政收入形式的关系**:税收是国家财政收入的主要部分,相比国债、利润、收费和罚款等其他财政收入形式,税收更稳定可靠。国债需要按时偿还,而收费、罚款和捐赠则具有较强的政策性和不稳定性。
7. **公民的税收意识**:公民应当理解税收的重要性,增强依法纳税的意识,既要知道自己的权利,如依法行使纳税人权利,也要履行相应的义务,如依法纳税,因为税收对于国家的正常运作和公众福利具有至关重要的作用。
高考政治复习中关于税收与纳税人的知识点涵盖税收的基本特征、性质、作用、公民的纳税义务以及主要税种等内容。理解和掌握这些知识点,有助于考生全面认识税收制度,培养正确的纳税观念,同时也能为高考答题提供理论基础。