个人所得税会计习题参考答案.doc
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2022-02-05
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第八章 个人所得税会计习题参考答案
一、名词解释（略）
二、判断题
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√
10、× 11、× 12、× 13、√ 14、× 15、√ 16、√ 17、×
18、× 19、× 20、√ 21、×
三、 单项选择题
1、C 2、C 3、B 4、B 5、B 6、C 7、C 8、C
9、C 10、C 11、B 12、B 13、C 14、B 15、C 16、A
17、D 18、A 19、D 20、A 21、B
四、多项选择题
1、AB 2、ABCD 3、ABCE 4、AD 5、CD 6、ABC
7、BCD 8、ABCD 9、AC 10、CD 11、AB 12、ABC
13、ABD 14、ABC 15、AD
五、思考题（略）
六、业务题
1、应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)
公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)
应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)
2、A 公司代扣代缴个人所得税额=800×10%-25=55(元)
B 公司代扣代缴个人所得税额=(3200-2000)×10%-25=95(元)
自 行 申 报 应 补 缴 的 个 人 所 得 税 额 =(3200+800-2000)×10%-25-55-
95=25(元)
（1）A 公司代扣代缴税款时：
借：应付职工薪酬 55
贷：应交税费——代扣个人所得税 55
（2）A 公司上缴税款时：
借：应交税费——代扣个人所得税 55
贷：银行存款 55
3、1～2 季度累计应纳税额
=[ （ 40000+600×6-2000×6 ） ×12÷6×35%-6750]×6÷12=7685
（元）
2 季度应预缴个人所得税额=7685-5000=2685（元）
4、（ 1）工资、薪金所得应纳税额=（2400-2000）×5%=20（元）
（2）12 个月奖金所得应纳税额=8400×10%-25=815（元）
（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）
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