会计师事务所执业质量检查手册2.doc

《会计师事务所执业质量检查手册2.doc》是一个指导会计师事务所接受执业质量检查的操作手册，主要涉及年度检查的组织管理、工作流程、检查内容和处理结果。以下是对该文档部分内容的详细解读： 1. **检查组织管理**： - **检查通知**：由相关行业协会发出，明确检查的时间、人员安排和准备工作要求，例如事务所需进行自查，准备好管理制度文本和业务档案。 - **检查人员一览表**：列出参与检查的团队成员，确保有足够的人力资源进行专业审查。 - **检查工作总结**：对检查过程和结果进行总结，包括工作概况、发现的问题、处理结果和改进建议。 2. **检查工作流程**： - **确定检查对象**：依据相关规定和文件精神，选择需要进行检查的事务所。 - **组织检查队伍**：组建检查小组，分配任务和责任。 - **实施检查**：按照预定时间进行，包括对事务所的内部管理、业务项目、资质等进行全面审核。 - **处理检查结果**：对发现的问题进行分类，如重大问题和共性问题，提出处理措施。 3. **检查内容**： - **事务所基本信息**：包括事务所的组织结构、分支机构、业务资质、合伙人信息等。 - **业务清单**：如年报审计业务、验资业务和抽查业务的具体项目。 - **审计业务检查工作底稿**：详细记录审计项目的基本情况、会计报表项目的检查、特殊会计和审计事项，以及审计程序的执行情况。 4. **检查工作底稿**： - **工作底稿的设计灵活性**：并非所有检查项目都需要按底稿逐项进行，检查人员需根据实际情况确定检查重点。 - **重要审计程序的检查**：对关键程序执行情况进行重点审查，对于不符合独立审计准则的情况，需详细说明并提供证据。 - **简化非重点检查项目**：对于非关键内容，检查人员可以根据经验进行适当简化。 5. **审计项目基本情况**： - **被审计单位信息**：涵盖名称、行业、经济性质、合并报表范围、主要财务数据等。 - **审计项目详情**：包括审计报告编号、意见类型、日期、签字注册会计师、审计工时和费用。 该手册旨在确保会计师事务所在接受执业质量检查时，能够遵循标准化流程，提高检查的公正性和透明度，同时也为事务所提供了一套自我评估和改进的框架。通过这样的检查，可以促进事务所不断提升服务质量，遵守行业规范，确保审计工作的质量和公信力。