《财务会计》教案电子教案完整版授课教案整本书教案电子讲义(最新).doc

"财务会计电子教案完整版授课教案整本书教案电子讲义(最新)" 以下是从给定的文件信息中生成的知识点： 一、现金管理 * 现金的定义：狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 * 现金的使用范围：支付给职工的工资、津贴、劳动报酬、科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金、劳保福利费、国家规定的对个人的其他支出、个人的收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点（1000 人民币）以下的零星支出、中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。 * 现金的限额管理：按照单位 3～5 天的日常零星开支需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于 5 天但不能超过 15 天的日常零星开支需要量确定。 二、现金收支的规定 * 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 * 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 * 开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。 * 因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 三、现金的账务处理 * 例如南阳公司 2016 年 1 月发生下列现金收、付业务： + 1.4 日，从银行提取现金 2 000 元备用。 + 2.7 日，业务员李林因公出差预借差旅费 1 600 元。 + 3.10 日，零售商品一批，价款 200 元，增值税 34 元，收到现金。 + 4.15 日，李林报销差旅费 1 300 元，交回余款 300 元。 四、现金的清查 * 现金清查方法：实地盘点法 * 现金清查结果的处理： +现金溢余：查明原因前：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢；查明原因后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 其他应付款—××单位或个人（应付数）营业外收入—现金溢余 +现金短缺：查明原因前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金；查明原因后：借：其他应收款（应收赔款）管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 五、银行存款 * 银行账户的种类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 * 银行存款的管理：按照银行账户的种类和使用范围进行管理 六、其他 * 例 2：南阳公司在清查中发现库存现金溢余 250 元，原因待查。借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 * 例 3：南阳公司在清查中发现库存现金短缺 180 元，原因待查。借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 这些知识点涵盖了财务会计的基本概念、现金管理、现金收支的规定、现金的账务处理、现金的清查和银行存款的管理等方面的内容。