短期借款审计程序表.doc

在审计过程中，确保负债类账户余额的真实性和准确性是至关重要的，特别是对于短期借款和其他流动负债。以下是对各审计程序表中涉及的知识点的详细说明： 1. **短期借款审计**： - 审核短期借款明细表，确保与总账、明细账和报表的核对无误。 - 对银行和其他非金融机构进行函证，确认所有记录的借款，并查找可能未入账的借款。 - 检查外币借款的合规性，确认是否已在外汇管理部门办理相关手续。 - 根据被审计单位的具体情况，可能需要增加额外的审计步骤以提高审计质量。 2. **应付票据审计**： - 获取应付票据的详细清单，进行复核和总计，并与账簿、总账和报表比较。 - 实施分析性复核，以评估应付票据的完整性和合理性。 - 向银行函证，核实应付票据的债务真实性。 - 在必要时，增加额外的审计程序以增强审计的可靠性。 3. **应付账款审计**： - 获取按债权人分类的应付账款明细表，进行加总核对。 - 通过函证程序确认债务的准确性。 - 对未函证或未收到回复的项目，进行抽查原始凭证的程序。 - 根据被审计单位的实际情况，可能需要增加特定的审计步骤。 4. **预收账款审计**： - 获取预收账款的明细表，核对加总数据，与相关账簿和报表一致。 - 通过函证程序验证预收账款的负债真实性。 - 对未函证或未收到回函的情况，选取关键样本检查原始凭证。 5. **应付工资审计**： - 编制或获取应付工资明细表，复核总额并核对。 - 收集关于应付工资余额的专项说明，以确认其准确性。 - 在需要时，根据被审计单位的具体情况，可能需要进行额外的审计程序。 6. **应付福利费审计**： - 获取或编制应付福利费明细表，确保加总正确并与账簿和报表相符。 - 检查年度福利费的计提标准，确认其合规性和准确性。 7. **应付股利审计**： - 获取按投资者排列的应付股利明细表，与账簿和报表核对。 - 审查利润分配政策，确保符合规定并经过法定程序批准。 - 检查余额的真实性，可能要求企业提供专项说明。 8. **应交税金审计**： - 获取应交税金的明细表，进行加总核对。 - 查阅纳税文件，确认适用的税种、税率和减免政策。 - 核对税务机关认定的应交税金，如有差异要求企业提供解释。 - 审核税务报告，确保数据的关联性。 9. **其他应交款审计**： - 复核其他应交款项的明细表，与相关账簿和报表对比。 - 如有差异，要求企业提供专项说明，确保负债的准确性。 这些审计程序旨在确保财务报表的负债部分准确无误，反映被审计单位的真实财务状况。通过多步骤的核查和验证，审计师可以减少错误和欺诈的风险，为报表使用者提供可靠的信息。