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财会各项工作流程.doc
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财会各项工作流程.doc
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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大
小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第
②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本—
—→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证kkkkkkkkkkkk
工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,
核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后
传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人
签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——
专注.
.
→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账—
—→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖
金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记
票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、
准确支付现金——→及时盘点现金——→下午 3:30 视库存现金余额送存银行
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。k
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意##,确保
资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付kkkk
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背
书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴
在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销
售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票
据传递登记本——→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内 10 万元以上或计划外费用经财务
专注.
.
部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电
汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的
注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关
岗位制证kkkkkkk
——→材料核算岗(材料采购)
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)k
——→管理费用岗(管理部门用款)k
——→销售费用岗(销售部门用款)k
——→工资福利岗(工资兑现、福利)k
——→及固定资产岗(GMP 部门费用、固定资产购建)
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连
同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批
单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注:(1)每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将
工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司
机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→
加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
专注.
.
(5)交税
① 完税kk收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡kk凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单kkkkkkkkkkkk——→交司
机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③ 从税卡交税kk收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——
→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查
询,责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1、kkkk熟悉公司各类财务管理制度。
2、kkk了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、kkk准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
4、kkk坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5、kkkk随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6、kkkk树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规 X 粘贴和折叠——→
审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——
→编制记账凭证
借:营业费用—相关明细科目(部门专项)
专注.
.
贷:现金/银行存款/其他应收款kk——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传
主管岗复核
注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规 X,大小写一
致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规 X。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书
钉。
(3)费用审核依据《2001 年费用控制办法》、《差旅费开支 X 围及标准》、《通讯费
管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;
计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经
行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗
开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取
回现金时通知领款。
(二)办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规 X——→审核审批手续是
否完备——→编制记账凭证
借:营业费用——相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行存款/其他应收款kk——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传
主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调
拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借:固定资产——相关明细科目
贷:现金kkkkkkkkkk——→传出纳岗
专注.
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