出纳工作制度是企业财务管理中的重要组成部分，主要涉及企业日常的货币资金管理、往来结算以及工资发放等财务活动。以下是对这些工作要点的详细说明：
一、现金管理和银行结算
1. 出纳人员必须遵循国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保业务的合法性与合规性。
2. 在办理现金收付和银行结算时，出纳需严格审核原始凭证，如发票、收据等，确保业务的真实性。
3. 出纳人员应根据审核后的凭证编制收、付款凭证，并逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对余额，确保账实相符。
二、现金和有价证券的安全与完整
4. 出纳人员不得签发空头支票，以维护企业信誉和避免法律风险。
5. 银行账户是企业财务的重要工具，不应出租、出借，以免造成资金风险。
6. 出纳人员需保障库存现金和有价证券的安全，防止丢失或被盗。
7. 对于外汇业务，出纳人员应按照国家外汇管理相关规定和批准文件办理，确保外汇业务的合法性。
三、职责划分与监督
1. 出纳员通常仅负责现金日记账和银行存款日记账，不直接管理收入、费用、债权债务等账簿，以实现岗位分离，减少错误和舞弊的风险。
2. 会计人员应负责审核工作，尤其是涉及银行和现金的收支，以确保业务的准确性。
3. 出纳员不能先付款后审核，所有支出都应经过审批后再进行支付。
4. 对于收入性质的资金，出纳人员在收款的同时开具发票或收据，以明确收入来源。
四、日常管理与监督
1. 每日结束时，出纳需编制库存现金日报表，与实际库存现金核对，确保账实相符。
2. 原始凭证的复核是监督现金收付的重要环节，有助于发现和预防财务问题。
3. 禁止设立“小金库”，不允许个人借用公款，严禁挪用公款。
4. 出纳应妥善保管库存现金、有价证券以及相关印章，确保企业财产安全。
5. 若发现现金盈亏，应先记录并调查原因，再进行相应处理，不得擅自调整。
五、往来结算与工资结算
1. 出纳负责建立和管理与客户的往来结算，包括应收账款和应付账款，确保及时清理欠款，防止坏账损失。
2. 工资结算方面，出纳需建立工资清算制度，准确核算员工工资，确保薪酬发放的准确无误。
总结，出纳工作制度旨在规范企业的财务操作，保证资金安全，防止财务风险，提高财务管理效率。出纳人员的职责涵盖货币资金的收付、结算、保管以及与客户的结算事务，同时还需要遵守严格的内部控制系统，以维护企业财务的稳健运行。
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