税收基础知识与税务会计PPT学习教案.pptx

【税收基础知识】 税收是国家为满足社会公共需求，利用政治权力进行的强制性、无偿性的财政收入获取方式。它的本质是一种分配，旨在确保政府能够提供公共服务和支持社会经济发展。税收具有三个核心特点： 1. 强制性：国家通过法律强制执行，所有纳税人都必须依法纳税。 2. 无偿性：政府在收取税收时不给予任何直接回报，即税款不直接对应具体服务或产品。 3. 固定性：税收的征收通常基于固定的税法和税率，为纳税人提供了可预测的纳税依据。 【税收法律制度体系】 税收法律制度由税收程序法和税收实体法组成，如《税收征收管理法》和《海关法》等。这些法律法规规定了税收的征收、管理和处罚等方面，确保税收的公正、透明和有序。 【税收分类】 1. 按征税对象分类：主要包括流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税、行为税（如印花税）、资源税和特定目的税（如烟叶税）等。 2. 按税负能否转嫁：分为直接税（如所得税）和间接税（如增值税），前者税负不能直接转嫁给他人，后者可以通过价格传递。 3. 按计税依据分类：包括从量税（如按数量计税）、从价税（如按价值计税）和复合税（同时考虑数量和价值）。 4. 按税收管理与使用权限：分为中央税、地方税和共享税，根据税种不同，税收管理权和使用权归中央或地方政府，或者两者共享。 5. 按税收与价格关系：分为价内税（税款包含在价格中）和价外税（税款不包含在价格中）。 【税制构成要素】 1. 纳税人（纳税主体）：是直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、以及本国和外国公民等。 2. 征税对象（纳税客体）：确定了对什么征税，是区分不同税种的关键，如商品、劳务、财产或行为等。 3. 税率：决定征税的数额，有比例税率、累进税率和定额税率等形式，对税收的公平性和财政收入的稳定性起关键作用。 【税务会计】 税务会计是会计学的一个分支，主要关注企业的税务记录、报告和筹划。它遵循一定的会计前提和原则，如权责发生制、历史成本原则等，并涉及税务会计科目和凭证的使用。税务会计还涉及纳税人的权利、义务和法律责任，如按时申报和缴纳各种税费，以及正确记录和报告税务活动。 在学习过程中，学生需要遵循预习、参与、练习和扩展知识的要求，参考相关教材如《税法》和《税务会计学》，并积极参与课堂讲授、提问、作业、案例分析和自主学习。成绩考核则综合考虑平时表现和期末考试，注重评价学生的知识应用能力。