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1998-2022年企业避税活动-公司避税活动,企业避税程度-公司避税程度(stata计算)
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2024-04-17
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采用四种方法衡量企业的避税程度(TA) 。这四种方法被广泛运用于企业避税的学术文 献(Hanoln and Heitzman,2010) 。避税的衡量指标一般分为 两类,一类是企业的实际所得税率及其变体,另一类则是企业的会计—税收差异及其变体。 第一类避税指标 1.名义所得税率与实际所得税率之差(RATE) RATE=名义 所得税率-实际所得税率 在计算实际税率时将公司的名义所得税率也进行了考虑。具体而 言,我们使用名义所得税率减去实际所得税率来衡量企业的避税程度,即RATE。这样不 仅使得各公司的避税程度有很好的可比性,也可以保证数值越大,避税程度越高。 2.“ 名义所得税率与实际所得税率之差”的五年平均值(t-4年至t年)(LRATE) 此 外,Dyreng et al.(2008)认为,因为存在税收返还、以及企业和税收 征管部门的税务纠纷可能会持续好几年,所以仅仅使用当期的实际税率衡量企业避税是不恰 当的。因此,他们提出使用多期实际税率的平均值来刻画企业避税。借鉴这一思想,我们采 用“名义所得税率与实际所得税率之差”的五年平均值(t-4年至t年) 来衡量企业的 避税程度,命名为
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- 2401_849777812024-05-18非常有用的资源,可以直接使用,对我很有用,果断支持!
生活家小毛
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