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时间:2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
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� 出口退税率简介
【世贸人才网:国际贸易商务人才门户 更新时间: 2007-10-12 】 【打印】【关闭】
一、增值税的出口退税率
我国现行的对不同出口货物主要有 17%、13%、11%、8%、6%、5%六档退税率。具
体如下:
1、下列货物维持现行出口退税率不变
(1)原出口退税率为5%和13%的农产品;
(2)原出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品(本通知第三条和第
四条的规定除外);
(3)原税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物(本通知第
三条和第四条的规定除外);
(4)船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、
铁道机车等现行出口退税率为17%的货物(商品代码及名称见附件一);
2、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率,由5%调
高到13%。
3、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件
三所列明货物的出 口退税政策。对其中属于应征消费税的货物,也相应取消出口退(免)
消费税政策。
4、调低下列货物的出口退税率
(1)汽油(商品代码27101110)、未锻轧锌(商品代码7901)的出
口退税率调低到1 1%;
(2)未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明
的货物的出口退税率调低到8%;
(3)焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出
口退税率调低到 5%;
(4)除第一条、第二条、第三条及本条第(一)款、第(二)款、第(三)款规定的
货物外,凡现行出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调低到13%;凡
现行征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调低到11%。
其他规定:
1、、小规模纳税人自营和委托出口的货物,继续执行免税政策,其进项税额不予抵扣
或退税。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的,凡财税[2003]222 号文件
规定出口退税率为 5%的货物,按 5%的退税率执行;凡财税[2003]222 号文件规定出口
退税率高于 5%的货物一律按 6%的退税率执行。
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书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
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2、、出口《高新技术产品出口目录》(2003 年版)内的产品统一按财税[2003]222
号文件规定的退税率执行。
3、、计算机软件出口(海关出口商品码 9803)实行免税,其进项税额不予抵扣或退税。
4、、外国驻华使(领)馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符
合退税条件的国产设备以及《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》(国税发
[2000]165 号)文件第九条规定的利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式
国内企业中标的机电产品、《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的
通知》(财税[2003]46 号)规定的生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋
工程结构物,继续按原政策规定办理退税或“免抵退”税。(外商投资企业采购准予退税的国
产设备范围,是指符合原国家计委、原国家经贸委和原外经贸部联合发布的第 21 号令《外
商投资产业指导目录》中鼓励外商投资产业目录的投资项目,在国内采购的国产设备。)
《国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发〈钢材“以
产项进”改进办法实施细则〉的通知》(国税发[1999]68 号)文件规定的列名钢铁企业销
售给加工贸易企业“加工出口专用”钢材“免抵”政策应适用的退税率另行通知。
5、从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税。
6、办理出口退、免税的企业,应将出口的不同税率的货物分开核算和申报,凡是因未
分开核算而划分不清适用税率的,一律从低适用税率计算退(免)税额。
二、消费税的退税率及税额为实际征税率及税额。
各类产品出口退税率的具体调整情况
附件一 保留 17%退税率的产品目录
海关税号 商品名称 备注
8901-8902、 所列税号中现行退税
8904、 船 舶 率为 17%的保留,退税
8905-8906、 率为 13%的以本通知规
8907 定的调整为准
84073410、84073420
84082010-84089010
84089092-84089093 汽车及其关键件零件 同上
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87012000-87079090
87161000-87169000
84099191-84099199
84099991-84099999
8708
(附件一 保留 17%退税率的产品目录)
海关税号 商品名称 备注
8456-8460、8462 数控机床、加工中心、
组合机床
8425-8430 起重及工程用机械、
84671100-84678900 机械提升用装备、建筑、 同上
84743100-84748090 采矿用机械
84791021-84791090
851730-85175029 程控电话、电报交换机、
光通讯设备
9018-9020、
90221200-90221400 医疗仪器及器械
90222100
8601-8606 铁道机车
84713000 重量≤10 公斤的便携
数字式自动数据处理机
88 航空航天器
8454-8455 金属冶炼设备
8534 印刷电路
附件二 出口退税率调整为 13%的产品目录
海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注
一、 食用粉类
1101 小麦或混合麦的细粉 5% 13%
11022000 玉米细粉 5% 13%
11023010 籼米大米细粉 5% 13%
11023090 其他大米细粉 5% 13%
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拉拉庸
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