审计全面归纳总结报告.docx资源-CSDN文库

版权申诉

word文档

管理类文档

61 浏览量 2022-02-21 15:46:11 上传评论收藏 29KB DOCX 举报

资源推荐

资源详情

资源评论

编号：

时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

页码：第 1 页共 11 页

第 1 页共 11 页

报告部分目录

报告比较

特殊目的审计报告比较

报告——列举比较

审计报告——列举比较

特殊目的审计报告——1、特殊编制基础会计报表的审计报告列举比较

特殊目的审计报告——2、会计报表组成部分的审计报告列举+3、法规、合同遵循情况的审

计报告列举

特殊目的审计报告——4 简要会计报表审计报告和会计报表审计报告列举的比较

验资报告——列举比较

内部控制审核报告——列举比较

审计报告意见类型判断

内部控制审核报告意见类型判断

报告比较

报告

审计报告

内部控制审核报告

验资报告

盈利预测审核报告

定义

CPA 根据独立审计准则

的要求，在实施审计工作

的基础上对被审计单位年

度会计报表发表意见或无

法发表意见的书面文件

CPA 接受委托，就被审核

单位管理当局对特定日期

与会计报表相关的内部控

制有效性的认定进行审

核，并发表审核意见。

CPA 依法接受委托，按照独立审计

准则的要求，对被审验单位注册资

本的实收或变更情况和进行审验，

并出具报告

CPA 接受委托，对被审

核单位盈利预测进行检

查与复核，并发表审核意

见。

审计、

核的依

据

《独立审计准则》

《内部控制审核指导意

见》

《独立审计实务公告第 1 号——验

资》

《独立审计实务公告第

4 号——盈利预测审核》

标题

审计报告

内部控制审核报告

验资报告

盈利预测审核报告

收件人

××公司董事会或全体股

东

审核业务的委托人，如“×

×股份有限公司

验资业务的委托人，

如“××公司全体股东”

“××有限公司“”

审核业务的委托人，

如“××股份有限公司全

体股东

引言段

1 已审报表名称、日期、

期间

2 双方责任

1 管理当局对内部控制有

效性认定

2 双方的责任

无

范围段

1 审计范围

2 双方责任

3 审计依据

4 审计程序

1 审核依据

2 审核程序

3 审核程序为发表审核意

见提供合理基础

1 审验范围

2 三方责任——详述

3 审验依据

4 审验程序——必要

1 审核范围

2 双方责任

3 审核依据

4 主要审核程序

固有限

制段

无

内部控制固有限制，

根据内部控制评价结果推

测未来内部控制有效性具

有一定的风险

无

编号：

时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

页码：第 2 页共 11 页

第 2 页共 11 页

意见段

前的说

明段

发现的问题或受到的限制

存在内部控制重大缺陷增

设（意见段前）

重大缺陷及对控制目标的

影响

无

意见段

对会计报表的合法性、公

允性（四种意见类型）

对内部控制有效性（四种

意见类型）

说明已验资的被审验单位注册资本

的实收或变更情况

1 基本假设

2 会计政策

3 编制基础

意见段

后的说

明段(解

释段

，如：

1 重大不确定事项

2 一贯性例外事项

3 审计师同意偏离会计准

则

4 涉及其他注册会计师工

作

5 披露的信息存在重大差

异

明验资报告用途、使用责任和其他

重要事项，如

1 在验资结果方面存在异议；

2 尚未办理妥财产转移手续；

3 尚未对投入变更作会计处理

4 严重亏损而导致增资前的净资产

小于注册资本

5 验资截止日至验资报告日期间师

发现的影响审验结论的重大事项

6 本次验资以前的注册资本实收情

况已经其他师审验；

7 其他事项

存在的异议——增设（意

见段后）

说明 CPA 与被审核单位

在基本假设、会计政策、

编制基础方面

签章

师签名并盖章，所盖公章，

所地址

师签名并盖章，所盖公章，

所地址

师签名并盖章，所盖公章，所地址

师签名并盖章，所盖公章，

所地址

日期

1 完成审计工作

2 不应早于被审计单位签

署会计报表的日期

外勤审核工作结束日

1 外勤审验工作结束日

2 不应早于被审验单位确认和签署

注册资本实收明细表或变更明细表

的日期

1 外勤审核工作结束日

2 不应早于被审核单位

确认和签署盈利预测的

日期

附

资产负债表

利润表

现金流量表

无

件：

1 验资事项说明

2 注册资本实收明细表（或变更明细

表）

件：

1 盈利预测表

2 盈利预测编制基础和

基本假设

特殊目的审计报告比较

报告

范围段

意见段

说明段

特殊编制基础会

计报表的审计报告

指明所审会计报表的编制

基础

指明在所有重大方面是否

按照该特殊编制基础进行

了公允表达

如未适当指明该编制基础的，则应在审计报告中

加说明段

会计报表组成部

分的审计报告

指明会计报表组成部分所

依据的编制基础或提及对

该基础加以限定的协议

说明所审会计报表组成部

分在所有重大方面是否按

该基础进行了公允表达

　如果对整体报表发表了否定或拒绝表示意见，

只要会计报表组成部分不构成报表整体的主要

部分，则应出具报告；②提请被审单位不应在该

报告后附整体报告

法规合同等遵循

指明已经过法规合同所涉

指明是否发现法规合同等

编号：

时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

页码：第 3 页共 11 页

第 3 页共 11 页

情况的审计报告

及财务会计规定的遵循情

况进行了审计

涉及财务会计规定未得到

遵循的情况

简要会计报表的

审计报告

①已按独立审计准则审

计了简要报表所依据的会

计报表

②简要会计报表所依据

的会计报表审计意见的类

型的报告日期

简要会计报表在所有重大

方面是否与其所依据的已

审会计报表一致

指明简要报表应与已审会计报表及其审计报告

一并阅读

报告——列举比较

审计报告（无保留意见）

内部控制审核报告（无保留意

见）

验资报告（设立验资）

盈利预测审核报告

引

言

段

我们审计了{后附的 ABC 股

份有限公司（以下简称 ABC

公司）2001 年 12 月 31 日的

资产负债表以及 2001 年度

的利润表和现金流量表。这

些会计报表的编制是 ABC 公

司管理当局的责任，我们的

责任是在实施审计工作的

基础上对这些会计报表发

表意见。

我们接受委托，审核了贵公司

管理当局对 XX 年 X 月 X 日与

会计报表相关的内部控制有

效性的认定。贵公司管理当

局的责任是建立健全内部控

制并保持其有效性，我们的

责任是对贵公司内部控制的

有效性发表意见

无

范

围

段

我们按照《中国注册会计师

独立审计准则》计划和实施

审计工作，以合理确信会计

报表是否不存在重大错报。

审计工作包括在抽查的基

础上检查支持会计报表金

额和披露的证据，评价管理

当局在编制会计报表时采

用的会计政策和作出的重

大会计估计，以及评价会计

报表的整体反映。我们相信，

我们的审计工作为发表意

见提供了合理的基础。

我们的审核是依据《内部控制

审核指导意见》进行的。在审

核过程中，我们实施了包括了

解、测试和评价内部控制设计

的合理性和执行的有效性，以

及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的审核为发表

意见提供了合理的基础

我们接受委托，审验了贵

公司（筹）截止 XX 年 X

月 X 日止申请设立登记的

注册资本实收情况。按照

国家相关法律、法规的规

定和协议、章程的要求出

资，提供真实、合法完整

的验资资料，保护资产的

安全、完整是全体股东及

贵公司（筹）的责任。我

们的责任是对贵公司（筹）

注册资本的实收情况发

表审验意见。我们的审验

依据《独立审计实务公告

第 1 号——验资》进行的。

在审验过程中，我们结合

贵公司（筹）懂得额实际

我们对 ABC 股份有限

公司 20××年度的盈

利预测所依据的基本

假设、选用的会计政

策及其编制基础进行

了审核。贵公司董事

会对盈利预测的基本

假设、选用的会计政

策及其编制基础承担

全部责任，我们的责

任是根据《独立审计

实务公告第 4 号——

盈利预测审核》进行

的，并实施了必要的

审核程序。

剩余10页未读，继续阅读

评论收藏

内容反馈

版权申诉

拉拉庸

粉丝: 19
资源: 66万+

审计全面归纳总结报告.docx

审计问题调查总结报告.docx

审计计算机培训学习心得体会_审计计算机教育个人总结.docx

基于Java平台swing+mysql实现图书管理系统总结报告.docx

信息系统项目管理师重点考点总结归纳完整篇.docx

网络运维年度工作总结报告.docx.docx

大学生个人审计专业工作总结报告.docx

内部审计培训心得总结132.docx

论信息技术在电力内部审计的应用.doc.docx

课程设计总结报告.docx

{财务管理内部审计}审计的同步练习题.docx

软件技术服务工作总结报告.docx

运维工作总结报告.docx

软件工程总结报告.docx

软件开发总结报告.docx

信息安全检查总结报告.docx

运维工作年终总结报告.docx

软件工程师工作总结报告.docx

度运维服务总结报告 .docx

Git-2.44.0-64-bit.exe

基于微信小程序的点餐系统设计与实现 毕业论文.docx

PMP项目管理模板（全套157个文档）

Axure9元件库大合集（27种）

（64位）Git-2.44安装包

各种Excel甘特图模板30几个特别全

Rational Rose 2007

GJB438C《软件测试计划》模板范例

CMMI模型V2.0_中文完整版.pdf

基于微信小程序图书馆座位预约系统设计与实现

超级实用的软件著作权申请源代码材料格式文档生成辅助工具-软著源代码生成工具

最新资源

基于微信小程序的点餐系统设计与实现毕业论文.docx