内部控制整体框架到企业风险管理整体框架.pptx

【内部控制整体框架与企业风险管理整体框架】 内部控制整体框架是由美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会（COSO）于1992年发布的，旨在为企业提供一套全面的内部控制结构，以确保财务报告的可靠性、经营的有效性和法规遵循性。这一框架包括五个相互关联的组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。 1. 控制环境：这是内部控制的基础，涉及公司的道德价值观、管理层的参与、职责分工、人力资源政策以及员工的培训和能力。 2. 风险评估：企业需识别和分析可能影响其目标实现的各种风险，以便确定如何管理和应对这些风险。 3. 控制活动：这是通过政策和程序来实施的，以确保业务活动按照管理层的意图进行，并减少错误、欺诈和不当行为的风险。 4. 信息与沟通：有效的信息系统和内部沟通有助于收集、处理、报告和传播必要的信息，以支持决策和控制过程。 5. 监控：企业需要持续评估内部控制的效果，并根据需要进行改进。 萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act，简称SOX）的302条款和404条款加强了对内部控制的要求。302条款要求上市公司CEO和CFO对财务报告的内部控制有效性进行认证，而404条款则要求公司管理层评估并报告其内部控制结构的有效性。 企业风险管理整体框架（ERM框架）在COSO内部控制整体框架的基础上扩展，强调了风险管理的全面性和前瞻性。ERM框架不仅关注财务风险，还包括战略、运营和合规风险，以及如何将风险管理融入企业战略制定和日常运营中。 案例分析： 中行哈尔滨内控缺失案例揭示了内部控制失效可能导致的重大损失。在该案例中，由于内部控制的薄弱，企业资金被非法转移，导致巨额存款失踪。这表明，如果内部控制未能有效地执行，可能会给企业带来巨大的财务风险和声誉风险。 农行邯郸支行现金被盗案展示了金融机构内部操作风险的严重性。银行员工利用职务之便，多次盗窃金库资金，暴露了银行在人员管理、监控和流程控制方面的不足。这个案例强调了金融机构必须强化内部控制系统，确保现金管理的安全。 总结来说，内部控制和企业风险管理整体框架对于任何组织的稳健运行至关重要。它们旨在预防和检测错误、欺诈和不当行为，保障资产安全，提高经营效率，并确保法规遵循。通过建立和维护有效的内部控制和风险管理机制，企业可以降低风险，保护资产，增强投资者信心，以及实现可持续增长。