《红字发票申请与开具流程》的PPT详细讲解了在商业活动中如何处理红字发票，即负数发票的相关操作。红字发票主要用于反映销货退回、销售折让或者开票错误等情况，需要进行进项税额转出。以下是具体的知识点解析：
1. **购方申请开具流程**：
- 当购方已经抵扣了专用发票，如发生销货退回或销售折让，需要由购方发起申请开具红字发票。
- 如果专用发票的抵扣联、发票联无法认证，或者认证结果显示纳税人识别号、发票代码或号码不符，或者购买的货物不属于增值税扣税项目，购方可以申请开具红字发票。
- 购方需开具并提交《红字增值税专用发票信息表》（申请单），经过税务机关审核后，税务机关开具《红字增值税专用发票开具通知单》。购方收到纸质或电子通知单后，销方才能开具红字专用发票。
2. **销方申请开具流程**：
- 销售方在开票有误导致购方拒收，或开票有误但尚未交付给购方的情况下，可申请开具红字发票。
- 销售方需在认证期限内或开具蓝字专用发票次月内向主管税务机关申请，并获取通知单后开具红字专用发票。
3. **系统要求**：
- 开具红字专用发票前，企业必须在开票系统中先开具申请单，然后获取税务机关的《通知单》。
- 开票子系统需升级至V6.13版本，以支持红字发票的处理。
4. **红字发票申请单管理**：
- 在“发票管理”界面，新增了“红字发票申请单”的功能，可以进行申请单的填开、修改、查询和导出。
- 开具申请单时，区分购方和销方，填写对应信息。购方可以手动输入商品信息，而销方则需从商品编码库选取。
- 每份申请单最多包含8行商品信息，且所有数量和金额都应为负数。
5. **申请单导出**：
- 申请单导出为XML文件，便于税务机关导入生成通知单，减少手工录入的工作量。
- 导出流程包括选择导出月份，选定要导出的申请单，点击“导出”并确认操作。
红字发票的处理是企业税务管理中的重要环节，确保流程合规对于避免税务风险至关重要。理解和熟练掌握红字发票的申请与开具流程，能够帮助企业有效管理财务，遵守税务规定，同时提高税务操作效率。
