【企业所得税概述】
企业所得税是针对企业从生产经营活动中获取的所得以及其他所得征收的一种税种。自2008年1月1日起，我国实施的新企业所得税法实现了内、外资企业的税收政策“四个统一”，即统一的企业所得税法、统一的税率、统一的税前扣除办法标准以及统一的税收优惠政策。企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内设立的企业和其他有收入的组织，分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，对其国内外的全部所得征税，而非居民企业仅对其来源于境内的所得征税。
【企业所得税的纳税人】
企业所得税的纳税人分为两种类型。居民企业是指在中国境内设立且实际管理机构在中国的企业，它们对全球收入负责纳税。非居民企业则仅对其在中国境内的所得纳税。对于非居民企业，针对预提所得税，支付所得的企业成为扣缴义务人。
【企业所得税的征收范围】
企业所得税的征收范围涵盖我国境内的企业及组织取得的生产经营所得和其他所得。这意味着任何在中国境内从事经济活动的企业，无论其性质，都需要对其所得缴纳企业所得税。
【企业所得税的税率】
企业所得税的基本税率为25%，预提所得税税率为20%（实际减按10%征收）。此外，特定的企业可以享受优惠税率：符合条件的小型微利企业，税率为20%；国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%。
【税收优惠】
企业所得税的税收优惠政策多样，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。这些政策旨在鼓励特定行业或项目的发展。
【企业所得税应纳税所得额的确定】
应纳税所得额是计算企业所得税的基础，由年度利润总额加上或减去税收调整项目金额得出。会计利润需要根据税法进行调整，例如利息支出、工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、公益性捐赠支出、业务招待费、广告费、固定资产折旧费、税收滞纳金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出以及应税收益等。超出税法规定部分需作调增，而符合规定的部分则可在税前扣除。
例如，问鼎煤炭开采有限公司在计算税前可扣除的利息时，需将非金融机构借款的利息支出限制在金融机构同期同类贷款利率计算的数额之内。同样，对于工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费，也有相应的扣除比例限制，超出部分可能需要在以后的纳税年度结转扣除。
企业所得税的计算涉及多个方面，需要综合考虑企业的各项收入、支出和税法规定，以准确计算应纳税所得额和应纳税额。同时，企业必须认识到纳税不仅是法律义务，也是社会责任，应积极履行，树立依法纳税的意识。
