【精选】货币资金与应收款项讲义主要涵盖了企业财务管理中的核心概念，特别是货币资金的管理和应收款项的核算。货币资金是企业中最具有流动性的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如信用证保证金、外币存款等。管理与控制货币资金至关重要，因为这直接影响到企业的财务安全和运营效率。
在库存现金方面，企业需要遵循国家规定的现金开支范围，如支付职工工资、个人奖金、劳保费用等，并设立库存现金限额，通常为三至五天的零星开支需求。库存现金的日常收支管理要求企业设立现金总账和现金日记账，确保两者余额相符。如果发现差异，应及时查找原因并进行调整。现金收支的会计处理包括借记或贷记库存现金账户，以及相应资产、负债、费用或收入账户。
对于银行存款，企业应了解银行存款管理制度和支付结算方式，如电汇、支票、托收等。银行存款的增减变化需根据不同的支付结算方式记录相应的会计处理。此外，企业还需设立内部控制系统，如职责分离，防止出纳员同时负责稽核、会计档案保管等工作，以降低欺诈风险。
在应收款项方面，重点讲解了应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款的核算。应收账款主要包括企业对外销售商品或提供劳务未收回的款项，企业需要设置坏账准备，以应对可能无法收回的款项。坏账准备的核算涉及预计损失的计提和实际损失的确认，对于无法收回的部分，可能记入管理费用或营业外支出。
坏账准备的计算通常是基于历史数据、行业标准或预期信用损失模型。预付账款则为企业预先支付但尚未收到货物或服务的款项，而其他应收款可能包含各种临时垫付款项。这些项目同样需要会计处理，以准确反映企业的财务状况。
该讲义旨在帮助学习者掌握货币资金的会计处理和管理技巧，理解现金和银行存款的核算规则，以及如何有效管理应收账款和其他应收款项，降低财务风险，确保企业资产的安全和有效利用。通过深入学习这些内容，财务人员能够更好地执行日常财务操作，提升企业的财务管理水平。
