财务管理第八章
本章节主要介绍财务管理中的营运资金管理、货币资金管理、应收账款管理三个方面的内容。
一、营运资金概述
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业用以维持正常经营所需要的资金，即企业在生产经营中可用流动资产的净额。营运资金管理的基本要求包括合理确定并控制流动资金的需要量、合理确定流动资金的来源构成、加快资金周转，提高资金效益。
二、营运资金的特点
营运资金的特点包括流动性、继起性、并存性、补偿性等四个方面。
三、营运资金管理的基本要求
营运资金管理的基本要求包括合理确定并控制流动资金的需要量、合理确定流动资金的来源构成、加快资金周转，提高资金效益。
第二节 货币资金管理
一、置存货币资金的原因与成本
置存货币资金的原因包括交易性需要、预防性需要和投机性需要。置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本等四种成本。
二、最佳货币资金持有量的确定
最佳货币资金持有量可以通过成本分析模式和存货分析模式两种方法来确定。成本分析模式是通过分析企业置存货币资金的各相关成本，测算各相关成本之和最小的货币资金持有量的一种方法。存货分析模式是借用存货管理经济批量公式来确定最佳货币资金持有量的一种方法。
三、货币资金的日常管理
货币资金的日常管理包括货币资金收入的管理、货币资金支出的管理、闲置货币资金的利用三个方面。货币资金收入的管理重在缩短收款时间，货币资金支出的管理重在推迟付款日期。
第三节 应收账款管理
一、应收账款的作用及成本
应收账款的作用包括增加销售、减少存货等两个方面。应收账款的成本包括机会成本、管理成本、坏账成本等三种成本。
二、信用政策
信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策三个方面。信用标准是指客户获得本企业商业信用所应具备的条件。信用条件是指企业允许客户从购货到付款之间的时间间隔。收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业应采取的策略。
三、应收账款的日常管理
应收账款的日常管理包括监督应收账款的收回、建立坏账准备金制度两个方面。监督应收账款的收回是指企业对应收账款要落实专人做好备查记录，通过编制应收账款账龄分析表，实施对应收账款收回情况的监督。建立坏账准备金制度是指在市场经济条件下，坏账损失难以避免，为使各会计年度合理负担坏账损失，减少企业的风险。
