现金管理规范.pptx

【现金管理规范】 现金管理是财务管理中的核心环节，主要涉及国家现金管理的基本规定和企业内部的现金内部控制制度。根据《现金管理暂行条例》，每个单位必须严格遵守现金使用的相关规定，确保现金的安全和有效使用，同时接受开户银行的监督。 1. 国家现金管理规定： - 现金主要包括库存现金、银行存款和其他现金形式，主要用于购买物资、支付费用、偿还债务和存入银行。 - 允许使用现金的情况包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种奖金、劳保福利费用、收购个人物资的价款、差旅费、结算起点以下的零星支出，以及特殊情况下经批准的现金支付。 - 对于超出一定金额的支付，应通过银行转账结算，如超过1000元的个人款项支付，需考虑使用储蓄存款、支票或银行本票等方式。 2. 现金内部控制制度： - 出纳人员是现金管理的关键，负责根据国家规定和内部制度管理现金收付存业务。 - 库存现金限额：为了平衡支付需求和减少现金使用，银行与单位会商定库存现金限额，通常为3-5天的日常零星开支，边远地区可能放宽至15天。 - 定期核定库存现金限额，一般每年一次，单位需填写“库存现金限额申请批准书”。 3. 库存现金限额的计算： 库存现金限额的计算公式为：库存现金限额=每日零星支出额×核定天数。每日零星支出额可以通过年现金正常支出总额除以年平均天数得出。 4. 具体案例分析： 例如，某单位预计每年支付现金工资1800000元，零星采购材料物资504000元，差旅费504000元，以及其他零星开支。根据这些数据，单位可以计算每日的零星支出额，并据此与开户银行协商确定库存现金限额。 总结来说，现金管理规范旨在确保企业的财务安全，优化资金流，降低风险，同时遵守国家法律法规。通过合理设定库存现金限额，企业能够有效地控制现金流量，提高资金利用效率，降低财务成本。出纳人员的角色至关重要，他们需严格执行现金管理制度，防止现金滥用和舞弊行为的发生。