财务报表信息的质量分析是评估企业财务健康状况的关键环节，它涉及到对资产质量和利润质量的深入探究。在财务分析中，确保信息的准确性和可靠性至关重要，因为它直接影响到投资者、债权人和其他利益相关者的决策。
资产质量分析是评估企业资产的实际价值与其账面价值之间差异的过程。资产质量的好坏直接反映了企业的盈利能力。例如，货币资金通常被认为是高质量的资产，因为它能按账面价值实现。然而，短期债权、短期投资、存货、固定资产和无形资产可能由于各种原因导致实际价值低于账面价值。例如，短期债权可能面临坏账风险，存货可能贬值，固定资产的技术更新可能导致其价值下降，无形资产如专利权可能因新技术的出现而加速贬值。此外，待摊费用、待处理资产净损失和递延资产等纯粹摊销性的“资产”需特别关注，因为它们可能不再为企业创造价值。
另一方面，预期按高于账面价值实现的资产主要包括存货（通常按历史成本计价）、部分对外投资（如采用成本法核算的投资）、部分固定资产（尤其是房地产）以及“账/表”外资产，如使用中的已提足折旧固定资产、销账的低值易耗品、研究开发成果、广告投入和人力资源等。这些资产可能为企业带来超出账面价值的回报。
接下来，利润质量分析关注的是利润形成的真实性、合理性以及对现金流量的影响。营业收入的质量分析涉及营业收入的品种结构、地区结构、关联方交易产生的收入比例以及地方或部门保护主义对业务收入的贡献。投资收益的质量分析则需关注是否有相应的现金流或营运资金流入。在成本分析中，要关注成本计算的准确性、存货计价方法的稳健性、折旧的正常计提以及成本降低是否由暂时性因素引起。同时，营业及管理费用、财务费用的处理也是关键，需要关注折旧和其他摊销费用的处理是否恰当，企业是否过分依赖短期借款或自然负债。
当企业的利润质量恶化时，可能出现以下特征：未来收入下降的趋势、短期行为导致的成本控制问题、账面利润虚增的操纵行为、高财务风险的过度负债、对非主营业务的过度依赖、资产周转效率低下、非正常的会计政策变更以及审计报告的异常情况。这些都提示投资者和管理层需要深入研究并采取相应措施改善企业的财务表现。
财务报表信息的质量分析是全面了解企业财务状况的重要手段，通过深入分析资产和利润的质量，可以识别潜在的风险，为决策提供有力支持。对于企业管理层而言，提高财务信息质量有助于提升企业信誉，吸引投资者，而对于投资者来说，理解这些分析方法可以帮助他们做出更为明智的投资决策。
