【所得税概述】是一门深入探讨企业所得税会计理论与实践的高级财务会计课程，主要针对会计专业学生和财务专业人士。这门课程旨在补充和扩展中级财务会计的知识，关注那些在理论和操作上具有特殊性的业务事项，形成一个相对完整的财务会计课程体系。
在学习这门课程时，学生需要具备一定的基础知识，如《会计学》和《中级财务会计》的知识，并通过复习和预习来巩固学习。此外，多做练习题也是提高理解和应用能力的关键，课程提供了两套习题集供学生参考。大学阶段的学习要求学生不仅要专业精深，还要广泛涉猎，注重思考，保持专注和平和的心态，对知识有深入的理解。
所得税会计的基本理论涉及所得税的性质。根据业主权理论，所得税被视为企业的费用，因为它是股东视角下企业运营的成本。然而，企业理论（利益相关者理论）则认为，所得税是社会管理者对企业利润的分配。理解所得税的性质对会计处理至关重要，因为它影响了企业利润的报告方式。
处理所得税的方法有两种主要方法：纳税影响会计法和应付税款法。纳税影响会计法关注的是会计利润与应纳税所得额之间的差异，包括时间性差异和永久性差异。时间性差异是由于会计准则和税法对收入和费用确认时间的不同，但长期来看会相互抵消。永久性差异则是由于计算口径的不同，导致的差异不会随时间消失，需要按照税法规定进行会计处理。
应付税款法则更为直接，将所得税费用视为应支付的税款，即根据本期应纳税所得额计算出的所得税费用，而不单独考虑差异的影响。这种方法简化了会计处理，但可能无法充分反映时间性差异对未来现金流的影响。
在实际操作中，企业需要根据相关法律法规，如1994年的《企业所得税会计处理暂行规定》和2006年的《企业会计准则》等，来确定合适的所得税会计处理方法。这些准则和规定为企业提供了计算和报告所得税的框架，确保了会计信息的准确性和一致性。
通过学习《所得税概述》，学生将能够理解和掌握所得税会计的核心原理，以及如何在实际工作中正确处理税收与财务会计的关系，这对于提升财务管理和决策能力具有重要意义。推荐的参考书籍包括王竹泉等编著的《高级财务会计》、杜兴强主编的《高级财务会计》(第二版)等，这些书籍能为深入理解所得税会计提供全面的理论支持和案例分析。
