企业税务自查报告【精选3篇】.docx

### 企业税务自查报告关键知识点解析 #### 一、企业基本信息 - **企业名称**：某某食品有限公司（新疆全资子公司） - **企业性质**：私营企业 - **经营范围**：方便面、挂面、粉丝、调味品的生产和销售 - **注册资金**：1000万元人民币 - **成立时间**：20xx年 - **部门设置**：供应部、生产部、物流部、营销部、财务部等 - **财务管理**：遵循企业会计核算方法，采用金蝶软件进行账务处理 - **税务申报方式**：通过网络平台进行申报 - **申报税种**：增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等 - **外部审计**：每年聘请某税务师事务所进行所得税汇算清缴及年度审计 #### 二、增值税管理与合规 - **进项税额管理**： - 使用真实合法的增值税专用发票进行抵扣。 - 未出现开票单位与收款单位不一致的情况。 - 运费发票真实合法，不存在与购进和销售货物无关的运费申报抵扣。 - 未以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项。 - 所有增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等已通过国税官方渠道验证。 - **进项税额转出**： - 购进房屋建筑类固定资产未申报抵扣进项税额。 - 用于在建工程、集体福利等非应税项目的购进材料、电、汽等货物已按规定转出进项税额。 - 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。 #### 三、销售收入与销项税额管理 - **销售收入合规性**： - 销售收入完整及时入账。 - 不存在以货易货交易未记收入的情况。 - 不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况。 - 视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况。 - 开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况。 - **营业收入合规性**： - 现金收入按规定入账。 - 按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。 #### 四、其他税费管理 - **流转税（地税）**： - 主营业务收入金额。 - 应缴纳城市维护建设税、教育费附加、残疾人就业保障金等，并对实际缴纳情况进行自查。 - **成本费用合规性**： - 不存在虚开发票或虚列人工费等虚增成本的情况。 - 达到固定资产标准的物品未在成本费用中一次性列支，未进行纳税调整。 - 计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费等未超出计税标准。 - 计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金等未超出计税标准。 - 自行改变成本计价方法、超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销等行为。 #### 五、个人所得税管理 - **个人所得税扣缴**：企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。 #### 六、自查总结 - **自查流程**：企业在税收专项检查纳税自查中，及时、准确地完成了税收自查工作。 - **自查报告**：通过详细的自查报告，确保了企业的税务合规性，避免了潜在的风险。 以上内容为企业税务自查报告中的核心知识点，通过对这些方面的详细分析和总结，可以有效地帮助企业发现并解决税务问题，确保企业税务合规，降低税务风险。