医院能源审计报告范本.docx

医院能源审计报告主要关注的是医疗机构在财务管理、内部控制、资源利用等方面的情况。以下是对报告中涉及的知识点的详细说明： 1. **医院基本情况**：医院的基本信息包括成立依据、举办单位、法人证书、宗旨和业务范围、地址、法定代表人、开办资金、职工人数以及床位数。这些信息是医院运营的基础，反映了医院的规模和职能。 2. **内部控制**：内部控制是医院管理和保护资产的重要手段。报告中提到的内部控制包括会计制度、岗位职责、货币资金管理、药品器械采购、固定资产和在建工程的管理、票据管理以及会计核算。内部控制的有效性直接影响医院财务的准确性、资产的安全性和运营效率。 3. **岗位设置**：报告指出医院在审计、会计岗位设置上存在不足，如缺少独立的内审人员，药械会计归属药剂科可能违反了不相容职务原则，需要改进。 4. **货币资金管理**：医院的货币资金内部控制存在漏洞，如出纳复核无签字记录，大额货币资金管理不当。建议加强印章和票据管理，同时考虑进行合规的投资以提高资金使用效益。 5. **药品及器械采购**：医院采取招标采购，但存在验收、入库、保管、记账等流程的不完善，需制定药品计量验收制度，确保实物负责人确认，加强入库和盘点管理。 6. **固定资产与在建工程**：医院在固定资产管理上有滞后入账和未及时办理竣工决算等问题，修购基金的会计政策前后不一致，需要严格执行固定资产管理及工程项目管理制度。 7. **票据管理**：出纳同时负责票据管理不符合内控要求，建议设立专门的票据管理员，并完善票据管理制度，包括印制、领用、核销、盘点等流程。 8. **会计核算**：会计核算流程基本规范，但存在会计凭证填写不规范、会计政策前后不一致、固定资产分类混乱、"惠民"项目核算不清以及卫生所未单独核算的问题，需要改进以提高会计信息质量。 通过对这些知识点的详细说明，可以看出医院在财务管理方面存在的问题和改进方向，这对于医院提升运营效率、降低风险、优化资源配置具有重要意义。