个人所得税是中国公民、外籍人员以及个体工商户等需缴纳的一种税项，主要针对工资、薪金、个体工商户的生产经营所得以及其他多种类型的收入。在核算与申报个人所得税时，需要了解以下几个关键知识点：
1. 工资、薪金所得：
- 范围：包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等，但有部分不予征税的项目，如独生子女补贴、公务员工资制度未纳入基本工资的补贴等。
- 扣除标准：月扣除标准通常为3500元，但某些特定人群如外籍人员、华侨、港澳台同胞等可以享受4800元的附加减除费用。
- 适用税率：采用3%-45%的七级超额累进税率，根据收入额计算应纳税额。
- 计算公式：应纳税额=(每月收入额-扣除标准)×适用税率-速算扣除数。
2. 个体工商户的生产、经营所得：
- 范围：涵盖个体工商户和与其生产、经营有关的个人应税所得，个人独资企业和合伙企业参照此税目。
- 应纳税所得额：以每年收入总额减去成本、费用和损失后的余额计算。
- 适用税率：5%-35%的五级超额累进税率。
- 扣除标准：自2011年9月1日起，个人独资企业投资者的费用扣除标准为3500元/月，企业可扣除合理的工资、薪金支出，以及工会经费、职工福利费、职工教育经费等。
- 扣除规则：如广告费、业务宣传费、业务招待费等有一定比例的扣除限制，超出部分可结转至以后年度扣除。
3. 对企事业单位承包经营、承租经营所得：
- 包括个人承包、承租以及转包、转租经营所取得的收入。
- 所得额确定：以每一纳税年度收入总额减去必要费用后的余额作为应纳税所得。
案例分析：
1. 某职工2012年10月应纳个人所得税计算：扣除社会统筹的养老保险、失业保险、单位代扣水电费，计算出应纳税所得额，再根据税率和速算扣除数计算税额。
2. 郑某12月份应缴纳的工资薪金个人所得税：将全年一次性奖金与当月工资分开计算，先计算12月工资的税额，再计算全年一次性奖金的税额，两者相加即为总税额。
通过理解这些知识点，个人可以根据自己的收入情况正确计算并申报个人所得税。同时，对于个体工商户和承包经营者，了解如何确定应纳税所得额和扣除项目，有助于合理规划税收负担。
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