2021-2022年收藏的精品资料德勤2010中国税务大会间接税发展与筹划.pptx

在中国，企业面临各种税务问题，特别是间接税，如增值税、营业税等，这些税项对企业资金流动产生了显著影响。德勤2010年中国税务大会的主题聚焦于如何平衡间接税影响与企业的资金需求。这场大会深入探讨了企业在资金盈余或短缺情况下的策略，以及这些策略对间接税负担的影响。 对于盈利企业，当过多的利润留在中国时，企业可能需要考虑向境外支付利润，以降低境内的税收负担。这包括支付特许权使用费、服务费，或者通过提高进口商品价格来转移利润。然而，这些做法可能引起海关估价问题，可能导致企业需缴纳进口环节的关税和增值税。此外，企业还需关注特许权使用费的合理性，确保符合客观可量化的标准和公认的会计原则，以避免被认定为应税收入。 亏损企业则可能需要从境外获取资金以增加境内利润。这可能涉及从境外收取补偿款项，或者通过降低进口商品价格来改善财务状况。这些策略同样会触及间接税问题，例如收取境外补偿款项可能涉及增值税，提供服务可能产生营业税责任。同时，企业必须确保贸易模式的改变在海关方面是可行的，以避免不必要的税务争议。 2009年起，中国的营业税政策有所调整，从“劳务发生地原则”转变为“属人原则”，这意味着境外单位或个人向境内单位提供完全发生在境外的劳务不再征收营业税，但跨境服务费的支付需要考虑新政策的影响，避免税务风险。 企业在调整进口产品价格时，必须谨慎处理海关估价的风险，包括可能的历史价格追溯调整、对未来价格的质疑，以及加工贸易手册金额的平衡问题。企业需要通过合理的估价方法证明交易价格的独立性，并与海关保持良好的沟通。 企业还可以通过改变经营模式来应对资金需求，比如从制造型企业转型为加工贸易企业。但这涉及到海关审批、来料加工或进料加工的选择、内销货物的处理，以及自由贸易协定的利用。这些转变可能会影响企业的增值税和营业税负担，同时也可能带来海关保证金对现金流的压力。 企业在进行资金筹划时，必须充分考虑税务影响，包括间接税的合规性和潜在成本。德勤的分析表明，企业必须在税务规划和业务决策之间找到平衡，以确保财务健康并遵守法律法规，这对企业的长远发展至关重要。因此，理解和掌握中国税务规则，尤其是间接税政策，对于任何在中国经营的企业来说都是至关重要的。