全面风险管理与国有企业未来管理趋势
加入 WTO后,我国企业在获得新的机遇的同时也面临着更大的风险。过去 20 多年来,
诸多企业因风险失控导致了大量惨痛的教训。特别是我国审计风暴披露的一系列严重侵吞
国有资产的重大恶性案件以及中航油因期货操作“爆仓”导致巨额亏损均表明:我国国有
资产的管理存在严重问题。在对此进行反思的基础上,同时又参考借鉴了发达国家已经颁
布的风险管理体系框架、风险管理标准,国资委于 2006 年 6 月正式发布了《中央企业全面
风险管理指引》(以下简称《指引》),要求中央企业主动地建立企业全面风险管理体系。
该《指引》根据《企业国有资产监督管理暂行条例》关于“国有及国有控股企业应当加强内
部监督和风险控制”的要求制定,历时两年多完成。
《指引》下发后,为提高各中央企业对其技术性内涵的理解,增强全面风险管理在企业
的可操作性,国资委从 8 月份开始对国有企业相关负责人连续举办了三期 《培训班》 ,以央
企为开端的全面风险管理体系的建设,自此正式拉开帷幕。
随着全面风险管理在央企的推行,相信在不久的将来,风险管理体系的建设也必将列入北
京市国资委的工作日程。那么作为国有企业,对于什么是风险管理,风险管理的主要内容
及体系建设就成为我们必须研究的课题。
一、风险管理的起源及主要内容
随着经济全球化的发展,企业在市场竞争中面对诸多风险。其中,外部风险来自企业
经营的外部环境,如社会政治风险、市场风险、自然风险、法律风险等;内部风险则表现
在企业的决策和经营活动中,比如战略定位、投融资决策、财务和运营等。预见风险,力
求防患于未然,是投资者、经营者及监管机构等不得不正视的问题。
上世纪 90 年代以来,美国、加拿大、英国、澳大利亚等国家相继颁布了一系列风险管
理法规和标准。特别是世通、安然丑闻以后,美国国会于 2002 年在很短时间内出台了萨班
斯法案,要求所有到美国上市的企业必须建立风险内控机制; COSO(美国虚假财务报告全国
委员会下设的组织委员会)也从 2001 年开始委托美国普华永道公司组织编写《企业风险管
理框架》,并于 2004 年 9 月正式发布。 COSO制定《企业风险管理框架》,是希望其能够成
为企业董事会和管理者的一个有用工具,用来衡量企业的管理团队处理风险的能力,并希
望该框架能够成为衡量企业风险管理是否有效的一个标准。主要包括以下几个方面:
全面风险管理与国有企业未来管理趋势
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