会计出纳工作流程图.pdf
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2021-10-13
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1.目的
为了加强和完善货币资金使用的监督和管理，加速资金的周转，提高资金利润率，保证资金安全，制
定制度、明确职责。
2.工作范围
会计出纳工作岗位。
3.流程、职责和关键控制点及相关人员
流 程 职 责 关键控制点 相关人员
部门领导
财务会计
公司负责人
原始凭证由经办人、 证明人签字
后，根据权限范围分送领导审核
签字批准， 送财务部经理审核无
误后签章传递给会计人员。
经办人请示领导
并写请款单 / 借款
单
会计 会计人员根据原始凭证编制收 /
付款凭证， 送财务部经理审核无
误后传递给出纳。
会计
出纳 出纳员按现金业务发生的先后
顺序，对付款凭证和原始凭证的
内容、金额进行复核无误后付款
并由收款人签收， 在签收后的付
款凭证右上角和原始凭证上盖
“现金付讫” 章。相关人员签凭
证， 2 日前签完上日凭证。
出纳
出纳
会计
1. 出纳员根据收 / 付款后的收 / 付
款凭证逐笔序时登记 《现金日记
账》，每月终了应清点库存现金，
根据登记的 《现金日记账》 结余
数与实际库存数进行核对， 做到
账款相符， 如果不符， 必须及时
查明原因并报告财务部经理；
2
会计人员根据财务部经理已经
审核以及已收 / 付款的收 / 付款
凭证定期登记 《明细账、 总账》。
会计 / 出纳
开 始
审核原始凭证
制作收 /付款凭证
收/付款
记 账
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