某集团预算管理制度通则.doc

【某集团预算管理制度通则】 本制度旨在规范某集团公司的预算管理流程，强化经济责任制，提升公司的运营效率和财务管理水平。预算管理制度是企业管理和决策的重要工具，它通过科学的预测和规划，为集团的各项经营活动设定目标，控制成本，优化资源配置，并确保公司的战略目标得以实现。 **第一章 释 义** 1. **经济责任制定义**: 经济责任制是指在企业内部，各部门和个人根据其职责范围，承担相应的经济责任，通过预算目标的设定、执行和考核，促进企业经济效益的提高。 2. **功能及内容**: 它包括预算编制、执行监控、业绩评价等环节，通过明确各责任中心的任务，激发内部活力，实现责权利的统一。 3. **支持性管理要素**: 包括组织结构设计、信息系统的支持、激励机制的建立以及透明的沟通机制等，这些都对经济责任制的有效实施至关重要。 **第二章 责任中心** 1. **责任中心划分标准**: 责任中心的划分依据部门职能、业务性质和管理需求，确保每个中心都有明确的经济责任和决策权限。 2. **集团责任中心分布及责任中心编码**: 集团内所有部门按职能划分为若干个责任中心，每个中心有唯一的编码，便于管理和跟踪。 **第三章 责任中心的考核** 1. **一般性说明**: 考核旨在评估责任中心的业绩，对照预算目标进行对比分析，识别改进空间。 2. **考核依据**: 考核基于预算执行情况，如收入达成率、成本控制效果、利润贡献等关键绩效指标。 3. **考核方法**: 可采用定量与定性相结合的方式，包括绝对值比较、比率分析、标杆对比等，确保考核的公正性和客观性。 **第四章 预算管理制度** 1. **概述**: 预算管理制度是整个公司运营的核心，它包括预算的编制、审批、执行、调整和审计等环节，旨在实现集团的战略规划和经营目标。 2. **预算管理模式**: 集团可能采用自上而下或自下而上的预算编制方式，结合滚动预算和静态预算，以适应市场变化和公司需求。 此外，预算管理制度还包括预算编制流程的标准化、预算执行的监控机制、预算与实际的差异分析、预算调整的程序以及预算结果的反馈与应用等内容。有效的预算管理制度不仅有助于提高财务预测的准确性，还能促进跨部门间的协同工作，降低运营风险，提高集团的整体竞争力。通过科学的预算管理，集团能够更好地预见和应对市场变化，实现可持续发展。