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《手把手教你读财报 2》笔记.pdf

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《手把手教你读财报 2》笔记

一．银行业基础

1. 法定存款准备金：P4

银行增加存款，需按一定比例向央行上缴法定存款准备金。这个比例叫

做法定存款准备金率。

2. 货币乘数：P7

一笔钱除去准备金，余下部分通过反复借贷可放大的倍数，即 1/存款准

备金率。贷款——社会 1——社会 2——存款——贷款—„„

3. 宏观调控：P8

降准——可投放的货币增多——提高货币乘数——增加货币流通量

量化宽松（QE）：央行直接向银行投放货币再利用货币乘数增加货币流

通量

4. 货币总量：P8

M0：流通中的现金，指银行体系以外各个单位的库存现金和居民的手持

现金之和

M1：M0+单位在银行的活期存款

M2：M1+单位的定期存款、个人各项存款及证券客户保证金

5. 现金漏损（出）：P9

货币乘数不能完全发挥

6. 超额准备金：P9

因为银行间结算需要，在央行存放超出准备金的部分。

7. 备付金：P9

支付准备金，超额准备金+银行现金（存款准备+现金准备）。存款准备

利息极低，现金没有利息，所以在保证正常支付结算的前提下，尽量减

少备付金数量，是银行管理能力体现之一。备付金占存款总额的比例叫

做备付率

二．银行的会计资本 P15

1. 本集团——合并

本行——母公司

2. 股本、优先股、资本公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利润、股

东权益

3. 一般准备：特别针对金融企业强制要求提取的一笔钱

三．银行的监管资本

1. 资本充足率：P28

资本/风险加权资产，反映自有资本承担风险的能力。银行作为企业，

同样有尽可能扩大负债或者减少本金，从而提高盈利效率的冲动，但是

如果这个杠杆过大就可能引发信任危机。因此，银行监管的首要指标，

就是强制要求银行自有资本保持在风险加权资产的一定比例之上，即资

本充足率要求。

2. 资本充足率的标准（储备资本要求递增至 2018 年末）：P29

资本充足率监管要求

核心一级资本

一级资本

资本

最低资本要求

储备资本要求

2.5%

最低资本要求+储备资本要求

7.5%

8.5%

10.5%

逆周期资本要求

0-2.5%

系统重要银行附加资本要求

3. 监管资本分类（2015 我国银行资本构成）P30

资本

一级资本

二级资本（19.1%）

核心一级资本（81.1%）

其他一级资本（9.5%）

 二级资本工具

及其溢价

 超额贷款损失

准备

 少数股东资本

可计入部分

 实收资本或普通股

 资本公积

 盈余公积

 一般风险准备

 未分配利润

 少数股东资本可计入部分

 其他一级资本工具

及其溢价

 少数股东资本可计

入部分

4. 资本扣减项：P36

在计算资本充足率的时候，需要在资本总和的基础上，减去规定的扣减

项

5. 资本充足率的观察意义：P37

资本充足率=资本/风险加权资产

 资本不变的情况下，通过调节不同资产的风险权重、信贷规模等，

调节风险加权资产总量，进而调整资本充足率。

 融资扩股、增加分红等可以加大或者减小资本，也可调节资本充足

率

 资本充足率也代表银行股东承受的经营杠杆的大小

 资本充足率与监管标准之间的差距，可以作为估算银行未来业绩变

化趋势及数量的工具

四．银行负债之存款

1. 关于杠杆率：P42

 杠杆率是一个监管名词

 杠杆率=（一级资本－一级资本扣减项）/调整后的表内外资产总额≥

4%（目前我国银行基本在 6%以上）

 它与资本充足率的区别在于分母是否加权

 杠杆率指标通过忽略银行资产类别，限制了其放大倍数的上限，从

而达到限制银行总资产过度扩张的效果

 表指资产负债表

 表外资产，资产负债表无法记录的资产，可理解为能创造利润的抽

象的资产。比如银行承担风险而获得利润，那这个承担就是表外资

产，具体的例子就是信用卡额度中透支的部分计入银行资产负债表

的资产，而未透支的部分就是银行为你而承担的风险，算作表外资

产

 调整的意思是将表外资产按一定系数折算为表内资产

2. 存款的分析方法 P45

 银行的核心竞争力来自于以更低的价格吸收存款和以更高的价格贷

出款项，银行存款的分析就是分析核心竞争力的变化

 分析连续多年活期、定期占比变化（通常，活期占比越高，经营成

本对央行基准利率或市场利率的波动越敏感）

 分析连续多年的个人、公司存款占比；个人存款的活期、定期占比；

公司存款的活期、定期占比；

 分析连续多年的客户存款总量的变化，观察其趋势

 将以上数据与其他银行进行同口径对比，分析吸存优劣势变化

3. 存贷比 P46

 贷款占存款的比例，已转为非强制观测性指标

 存贷比是限制贷款的指标，不能贷款还能做其他投资；法定存款准

备金率是要求上缴一部分，这部分既然已经上缴，那就既不能做贷

款，也不能投资

 75%的存贷比约束了央行通过法定存款准备金率调节市场信贷的功

能

 导致银行在存贷比的结算期临近之时突击吸收存款，影响市场

4. 存款偏离度 P48

 存贷比的补丁，为遏制月末/季末拉存款的力度而设立

 月末存款偏离度=（月末最后一日各项存款－本月日均存款）÷本月

日均存款≤103%（存款数额相对于平均数的偏离程度）

 对于这种比率性的监管指标，被监管对象总是可以通过调整分母或

者分子来躲避监管。只能说起到一个整体性的作用

5. 存款保险 P48

让银行买保险，若银行破产，单个储户 50 万以内央行包赔。

6. 理财产品 P50

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m0_67993425

2023-08-19

这个资源总结的也太全面了吧，内容详实，对我帮助很大。

挖洞的杰瑞

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