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SAP-CO系统配置.docx
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SAP-CO 系统配置
1.会计科目及成本要素
会计科目/成本要素
成本要
素分类
备注
12310101 原材料-标准成本
-
生产发料时 Dr:41010101 Cr:12310101
12310201 原材料-差异
-
主要包括采购 PPV、IPV 等
12320101 自制半成品-半成品
-
半成品工单完工时 Dr:12320101 Cr:
41010301
12320102 自制半成品-WIP 在制品
-
期末 WIP 计算时 Dr:12320102 Cr:
41010302
12320202 自制半成品-工单差异*
-
期末工单结算时 Dr:12320202 Cr:
41010201
14210101 产成品-标准成本
-
产成品工单完工时 Dr:14210101 Cr:
41010301
41010101 生产成本-材料
(1)
生产发料时 Dr:41010101 Cr:12310101
41010102 生产成本-机器
(1)
期末设备折旧时 Dr:41010102 Cr:累计折旧
41010103 生产成本-人工
(1)
期末工资发放时 Dr:41010103 Cr:应付职工
薪酬
41010104 生产成本-费用
(1)
GL 中费用发生时 Dr:41010104 Cr:相关科目
41010201 生产成本-工单差异调整
(1)
期末工单结算时 Dr:12320202 Cr:
41010201
41010301 生产成本-工单转出
(1)
工单完工时 Dr:14210101/12320101 Cr:
41010301
41010302 生产成本-WIP 转出
-
期末 WIP 计算时 Dr:12320102 Cr:
41010302
41010401 成本中心差异调整
(1)
期末差异调整时 Dr/Cr:41010401 Cr/Dr:
41010411
41010411 成本中心差异*
-
期末差异调整时 Dr/Cr:41010401 Cr/Dr:
41010411
80430101 生产成本-机器
(43)
工单确认时 Dr:80430101-工单 Cr:
80430101-成本中心
80430102 生产成本-人工
(43)
工单确认时 Dr: 80430102-工单 Cr:
80430102-成本中心
80410101 生产成本-费用
(41)
如燃料、动力、辅技管工资等,通过 Costing
Sheet 核算。Overhead 计算时 Dr: 80410101-
工单 Cr: 80410101-成本中心
需要说明的是类型为 1 的初级成本要素,它是 CO 模块和 GL 模块沟通的一个桥梁,是两个模块实现集成的基础。而 43
类型和 41 类型的次级成本要素为 CO 模块专用“会计科目”,43 类型是和 Activity Type 相关的,通过工单确认从成本中心
吸收成本到工单,41 类型是和 Overhead 相关的,通过 Costing Sheet 核算,在 Overhead 计算时从成本中心吸收成本到工单。
另外,需要说明的是在西方会计中将管理费用、销售费用、财务费用、制造费用以及生产成本归属到损益类科目里面,也就是说期末
这些科目都要结清 0,全部转入本年利润。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本归属到成本类科目中,因此,在这一点上中西方会
计核算方法存在较大差异。在 SAP 中为了克服这种核算差异,通常我们需要设置一个过渡性会计科目:41010302 生产成本-WIP 转出,期
末将在制品全部转入 12320102 自制半成品-WIP 在制品科目,在资产负债表上体现。
2.CO 基础设置
SAP CO 的设置主要包括物料成本估算和生产成本两个部分的设置。有一些设置是这两个方面都需要的,所以我单独把这些拿出来在
这里给大家一个 overview。
1.创建成本控制范围(Tcode:OX06)
Compnay Code 与 Controlling Area 的关系有两种:
·One Controlling Area is Assigned to One Company Code
·Multiple Company Codes Assigned to One Controlling Area
2.分配公司代码到成本控制范围(Tcode:OX19)
3.维护成本控制范围(Tcode:OKKP)
例如,在半成品生产过程中要领用原材料,此时所产生的会计分录:
Dr:41010101 生产成本-材料
Cr:12310101 原材料-标准成本
在产成品生产过程中需要领用半成品,此时所产生的会计分录:
Dr:41010101 生产成本-材料
Cr:12320101 自制半成品-半成品
在这里设置存货的差异科目。原材料 3000 的差异科目设置为:12310201 原材料-差异,用于材料采购价差的核算。半成品 7900 的差异
科目设置为:12320202 自制半成品-工单差异*,用于工单差异结算。
对于产成品 7920 也要设置工单差异科目,不过我们的例子中没有产成品工单,所以我就省去不设置了。
例如,材料采购过程中采购订单价格与物料标准价格直接有差异,此时产生会计分录:
Dr:12310101 原材料-标准成本
Cr:GR/IR
Dr/Cr:12310201 原材料-差异
工单差异结算是生产会计分录:
Dr/Cr:12320202 自制半成品-工单差异*
Cr/Dr:41010201 生产成本-工单差异调整
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