内部控制考试题与答案.doc
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【内部控制】是企业管理和治理的重要组成部分,主要目的是防范风险、保证运营效率和效果、保护资产安全完整以及确保信息的准确性。内部控制涉及多个方面,包括组织架构、人力资源、信息系统、财务报告、采购活动、销售管理等多个环节。 在【描述】中提到的考试题目,涉及到的具体知识点如下: 1. **信息系统的建设与管理**:内部控制要求企业在信息系统开发时,应将业务流程、内控措施、权限配置等关键元素固化到系统中,确保系统的安全性、稳定性和合规性。 2. **人力资源管理**:企业应关注高级管理人员和全体员工的任职资格与履职情况,以保证治理结构的有效性。 3. **重大事项决策**:对于重大固定资产的处置,需进行资产评估,并可能采用集体决策或联签制度,确保决策的公正性和合理性。 4. **外包业务管理**:如承包方存在重大违约,企业有权终止合同。这涉及到合同管理、风险评估和应对策略。 5. **财务报告编制**:企业需要关注会计政策、会计准则和会计估计,确保财务报告的合规性和准确性。 6. **担保风险管理**:被担保人的经营风险、财务状况和法律纠纷等都是决定是否提供担保的重要因素。 7. **预算管理**:年度工作计划与预算编制应遵循战略规划、量化原则、全局性和可控性,确保目标的分解和执行。 8. **销售与信用管理**:在销售合同签订前,企业需对客户的信用状况、销售定价、结算方式以及双方的权利义务进行详尽的洽谈。 9. **筹资活动风险控制**:包括提出筹资方案、审批、编制计划和执行,每个环节都需要相应的风险控制措施。 10. **企业文化与社会责任**:企业应培育承担社会责任、风险防范和开拓创新的企业精神,并确保企业文化的传播和执行。 11. **内部控制的评估与改进**:企业应定期评估组织架构和内控的效果,发现并解决存在的问题,保持内部控制的持续改进。 12. **采购与定价策略**:企业可以采取多种方式如协议、招标、谈判和询价来确定采购价格,确保采购活动的经济性和合规性。 13. **货币资金管理**:办理资金收付业务时,应遵循相关规定,避免一人全程操作,降低舞弊风险。 14. **安全生产**:企业需要建立安全生产制度,包括应急预警和报告机制,保障员工安全和生产活动的正常进行。 15. **存货管理**:存货盘点不仅要核对数量,还要检查质量,确保资产的完整性。 这些知识点体现了内部控制在企业运营中的全面性和重要性,涵盖了决策、执行、监控和反馈等多个层面,为企业日常运营提供了有效的指导和保障。
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