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107竞争力规划—成本规划、分析与管理.ppt
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107竞争力规划—成本规划、分析与管理.ppt
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SBU第一核心竞争力规划
——成本规划、分析与管理
成本管理流程
成本规划
成本分析
成本分解和责任考核
战略管理部
2001年10月21日
成本管理体系——2002年的“偏差分析”分析什么
?
成本链管理
原材料 采购 领用
采购合同管理、审计、验收
建立帐、物、卡登记
编制入库和耗用汇总表
责任部门:采购、生产、财务
工资、提取的职工福利基金
人员考核、劳动
使用人事管理软件
编制工资福利结算汇总表
责任部门:人事部
固定资产折旧、低值易耗品摊销
固定资产台帐
折旧方法、税收、利润调节
责任部门:车间、财务
制造费用分配表
责任部门:车间、财务
在产品结转
责任部门
车间半成品库
财务
产成品
转入发出结存
责任部门
成品库、销售
财务
销售成本
责任部门
销售
财务
分析预测
责任部门
财务、
计划统计
计划决策
责任部门
部门经理
执行总裁
计划指标下达
责任部门
总经理
经营目标
销售预算
生产预算
直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算
销售与管理费用预算
专项投资预算
产品成本预算
现金预算
预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表
成本规划流程
销售收入预计表
项目 单位 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年
销售总量(见图表6-6
)
吨
3,000 16,000 17,000 18,5001 20,000 20,000
销往香港占80%
吨
2,400 12,800 13,600 14,800 16,000 16,000
每吨售价 美元
80 84 88 92 97 102
销售收入 美元
192,000 1,075,200 1,196,800 1,361,600 1,552,000 1,632,000
销往深圳占20%
吨
600 3,200 3,400 3,700 4,000 4,000
每吨售价 美元
77 81 85 89 93 98
销售收入 美元
46,200 259,200 289,000 329,300 372,000 392,000
销售收入合计 美元
238,200 1,334,400 1,485,800 1,690,900 1,924,000 2,024,000
一个水泥厂的例子
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