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银行间资金清算及往来业务核算.ppt
银行间资金清算及往来业务核算.ppt
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教育教学
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银行间资金清算及往来业务核算.ppt
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1
第五节 银行间资金清算
及往来业务核算
一、本节教学
的目的
通过学习本章
,使同学们能够了
解银行间资金清
算的重要性、
银行间往来关系产
生的原因、银行
间
往来包含的具
体内容、掌握银行
间资金清算及往
来
业务的会计核
算。
二
.
本
节学习重点
1.
明确结算
与清算的区别;
2.
了解银行
间资金清算存在
的原因及清算的意
义
;
2
3.
掌握系统
内资金清算业务的
核算;
4.
掌握同城
票据交换业务的核
算;
5.
明确商业银行与中央银行、同业银行有哪些往
来关
系?
重
点
掌握
缴
存法
定
存款准
备
金业
务
和同
业拆借业务的
核算。
三
.
本
节学时的安排
本节计划安排
5
学时。
3
一、银行间资金清算业务的
核算
(一)
.
概述
1
、什么是清
算
?
结算
(
Settlement)
系为实现因货
物买卖、服务
贸易、金融投资
、消费等引发的
债权债务及资金
转移而发生的货
币收付。结算按
其支付的形式的
区别,分为现金
结算和转账结算
两种。
清算
(cleari
ng)
系发生在银行联行
、同业之间的
货币收付
,
用以清讫双边
或多边债权债务
的过程
和方法。
4
2
、清算为何存在
?
1
)对外办
理结算
例如
:
一笔同城结算业务
(
支票
)
持票人开户行 出
票人开户
行
借
:
存放中央银行准备
金 借
:
活期存款
_
申请人户
贷
:
活期存款
_
持票人户
贷
:
存放中央银行准
备金
对外清偿了债权
对外清偿了债务
同时,产生了
同城两家银行的债
权债务关系:
持行:代付(应收、债权);出行:代收(应付、债务)。
立即
用
货币(存放在央行的备付金存款)收、付清讫。
5
又例如
:
一笔异地结算
(
商业承兑
汇票
)
持票人开户行 承兑
人开户行
借
:
营业机构往来 借
:
活期存款
_
承兑
人户
贷
:
活期存款
_
持票人
户
贷
:
营业机构
往
来
债
权
清偿债权
清偿债务
债
务
立即产生了异地
两家银行的债权
债务关系
.
需要用货
币收付清偿。
由此可见,清算
是指各种支付结
算行为最后的资金
交
割。
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