专题资料（2021-2022年）XX集团管控制度与核心流程汇编财务管理预算管理办法DOC 49页.doc

【知识点详解】 1. 全面预算管理：文档中提到的“全面预算”是指企业为了实现战略规划和年度经营计划，通过系统性地编制、执行、监控和调整预算，以达到细化目标、控制运营和绩效考核的目的。全面预算管理是企业管理的重要手段，它覆盖企业的各个方面，包括收入、支出、成本、投资、现金流等。 2. 预算目标设定：预算的编制首先要设定明确的目标，这些目标应与集团公司的战略规划和年度经营计划相一致。预算目标不仅指导预算编制，也是绩效考核的主要依据。 3. 预算与绩效管理：全面预算与绩效管理紧密相连，预算为绩效考核提供了基础，同时也明确了员工的工作方向和努力标准，确保行为与总体战略目标和预算要求相符。 4. 预算的监控与调整：全面预算不仅是事前规划，还包括事中监控和事后评估。通过比较实际结果与预算的差距，企业可以及时发现并解决问题，强化内部控制，降低经营风险，控制费用支出，提高资源利用效率。 5. 预算管理组织架构：集团公司的预算管理涉及多个层次，包括董事会作为决策机构，总裁办公会预算会议作为管理机构，以及财务中心作为预算管理部门。这些机构各自承担不同的权责，如董事会审批预算，总裁办公会负责审议、调整预算，财务中心则负责预算的编制、执行监督和评价。 6. 预算流程：预算编制通常遵循自上而下的目标下达和自下而上的预算编制相结合的方式。集团总部设定预算目标和方针，各部门和子公司根据这些目标进行具体预算编制，财务中心负责汇总平衡，形成最终预算。 7. 预算时间安排：预算期为每年的1月1日至12月31日，预算编制工作通常在上一年度的11月至12月间完成，确保新预算在新的一年开始时生效。 8. 预算管理制度：集团公司会制定详细的预算管理办法和相关制度，如预算调整、考核与奖惩方案，以确保预算管理的规范性和有效性。 9. 预算责任体系：通过逐级分解预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成一个完整的预算编制和管理组织体系，各部门需分工协作，职责明确，充分沟通，密切配合。 10. 预算培训与技术支持：财务中心还负责预算培训，提供技术支持，帮助各部门改进预算工作，确保预算管理的质量和效率。 该文档详细介绍了XX集团公司的财务管理中全面预算管理的各个环节，从预算目标设定、组织架构、流程到责任分配和时间安排，揭示了企业如何通过科学的预算管理来推动战略实施和业绩提升。