【企业融资管理制度】
企业融资管理制度是企业为了规范其在经营活动中的融资行为，降低资金成本，减少风险，提高资金运营效率而设立的内部规定。制度涵盖了企业的债务融资和权益融资，适用于企业总部、子公司及分公司。
1. **融资原则**：
- 遵守国家法律法规：所有融资活动必须符合国家的法律和法规要求。
- 统一标准筹措，分级应用：融资活动应遵循统一的程序，根据不同的管理层级进行审批和应用。
- 综合衡量，降低成本：企业在融资时需全面考虑各种因素，力求降低融资成本。
- 适度负债，防控风险：企业应合理控制债务水平，避免过度负债带来的财务风险。
2. **资金筹措与管理**：
- 财务部门负责：企业资金的筹措、管理和协调由财务部门统一负责，包括债务资本和权益资本的融资工作。
- 短期借款流程：财务部先制定融资计划，按审批权限逐级审批，签订借款合同，监督资金使用，并在短期融资登记簿中登记。
- 审批权限：短期借款设定限额审批制，不同级别的审批人员有不同的审批额度。
- 债务利息与本金的管理：财务部需定期计提和支付利息，并建立资金台账，详细记录各项资金的筹集、使用和本息偿还情况。
3. **临时债务融资**：
- 包括短期借款、发行公司债券和临时应付款等，需编制融资计划并由相应管理层审批。
- 借款利息的会计处理：根据实际情况计入不同的会计科目，如兴办费、财务费用、清算权益或购建资产价值。
4. **发行债券融资**：
- 发行债券需经股东大会决议，向证券管理部门申请，制定债券募集办法，签订承销协议。
- 债券记载内容：包括企业名称、票面金额、利率和偿还期限等，由董事长签名并加盖公司公章。
- 债券发行价格：可以是溢价、平价或折价，溢价和折价应采用直线法平均摊销。
5. **权益资本融资**：
- 权益资本主要通过发行股票来获取，相关细节如发行程序、信息披露、存根簿管理等，需遵守相关法规及企业内部制度。
6. **其他融资方式**：
- 包括但不限于补偿贸易、引进设备价款、融资租入固定资产应付的租赁费等形成的临时应付款，由财务部门统一处理。
企业融资管理制度是企业财务管理的重要组成部分，旨在确保融资活动的合法性、有效性和安全性，以促进企业健康稳定的发展。企业应根据自身的经营状况和市场环境，灵活运用各种融资手段，优化资本结构，实现经济效益的最大化。
