度企业所得税汇算清缴申报表变动说明.doc

文档“度企业所得税汇算清缴申报表变动说明.doc”主要介绍了年度企业所得税汇算清缴申报表的一些重要改动，这些改动涉及多个方面，旨在更好地规范企业税务申报，确保数据的准确性和合规性。以下是对这些变动的详细解析： 1. **新增附表9二级附表**：增加了“不征税支出涉及资产的折旧和摊销情况”的三级子项，目的是跟踪和统计企业使用不征税支出购买的资产的折旧和摊销，从而确保这部分支出的合理处理。 2. **附表三“职工教育经费支出”校验规则**：对于软件业企业，其“职工教育经费支出”的税收金额受到限制，不得超过工资薪金支出的2.5%。而享受技术服务业优惠政策的企业，该比例不得超过工资薪金支出的8%。系统会根据企业所属行业的代码进行强制校验。 3. **附表八“税收规定的扣除率”调整**：医药制造业、化妆品制造业和非酒精饮料制造业企业的广告费和业务宣传费扣除比率调整为30%，其他企业为15%。系统通过行业代码进行识别和校验。 4. **附表一（1）的四级子项增加**：新增了“不征税收入”的三级子项，包括财务拨款、行政事业性收费、政府性基金和财务性资金等，以及房地产企业今年预售收入和已按预计毛利率缴纳企业所得税的预售收入结转。 5. **附表三“营业招待费支出”校验**：对普通企业的营业招待费支出设定了计算规则，即其税收金额等于账载金额的60%与销售收入（包括预售收入减去已按毛利率缴纳所得税的预售收入）的0.5%的较小值，客户端对此进行了强制性校验。 6. **附表八“广告费和业务宣传费扣除限额”校验**：普通企业的广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数，同营业招待费支出的校验方式，而金融企业、事业单位、社会团体和民办非企业单位保持原有校验规则。 7. **新增附列材料**：增加了“今年度已税前扣除的应收（预付）账款财产损失明细”，以提供更全面的财务信息，便于税务部门对企业损失进行核实。 这些变动反映了税务机关对企业的财务管理提出了更具体的要求，以确保企业所得税的计算和申报更加精确，同时强化了对特定行业优惠政策的执行和监控。企业需根据这些新的规定进行调整，确保申报表的填写符合最新的税务政策。