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2022中国企业员工补充养老储蓄计划市场调研报告.pdf
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美世达信员工福利
2022中国企业
员工补充养老储蓄计划
市场调研
报告
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目录
前言 ................................................................................................3
员工补充养老计划的管理模式 ................................................................................. 4
调研样本 .........................................................................................6
调研发现................................................................................... 9
一、关注企业补充养老储蓄计划的公司中,约有一半已经付诸于行动 ................ 10
二、吸引和留用员工是建立补充养老储蓄计划的最重要动因 ............................... 11
三、部分公司依然在犹豫,最重要的原因是对预期目标的不确定性及预算不足 . 12
四、在建立计划的不同阶段,大多数企业都认为咨询公司可以有所帮助 ............ 13
五、企业年金和类年金是使用最广泛的补充养老储蓄计划工具 ........................... 14
六、近九成补充养老储蓄计划为普惠型的计划 ..................................................... 15
七、加入计划的条件⸺立即加入和通过试用期最为普遍 .................................. 15
八、计划缴费形式多样 .......................................................................................... 16
九、公司缴费比例中位值为 7% ............................................................................. 17
十、约一半计划需要员工共同缴费 ........................................................................ 17
十一、逐级归属是最普遍的归属方式 .................................................................... 18
十二、三年是计划归属的重要节点 ........................................................................ 18
十三、部分计划允许在职领取 ............................................................................... 19
十四、现有计划还有进一步提升空间 .................................................................... 20
美世观点................................................................................. 21
补充养老储蓄计划是人才留用的重要工具 ............................................................ 22
完备的运营体系是计划的关键部分、成功的必要条件 .......................................... 23
选取合作伙伴非常重要 .......................................................................................... 24
2
美世达信员工福利2022中国企业员工补充养老储蓄计划市场调研报告
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BZDXCWUZHVOYJX7NdN6MoMqQpNpNeRrRqNiNpPoQ9PpNpONZpPqMvPmNrO
员工补充养老储蓄计划,是由雇主出资,为员工建立
的以养老或储蓄为目的的补充福利计划。在员工福利
的类型中,属于“财富累积型计划”。
在国际通用的养老金三支柱中,员工补充养老储蓄计划属于养
老金第二支柱,也就是由雇主发起的补充养老金。在部分发达国
家的养老金体系中,养老金第二支柱占据着非常重要的位置,如
美国、加拿大等。而在中国,养老金第二支柱的现状依然是发展
不足。
随着老龄化的到来,我国养老金体系的压力越来越大,国家呼吁
建立多层次的养老体系,这在一定程度上影响了很多员工的观
念,员工开始关注养老。而疫情也激发了员工对于个人财务的关
注,越来越多的人开始储蓄,也有更多的人愿意增加养老投资。
很多雇主也意识到了员工对于财务健康的关注,希望能从公司
层面为员工提供更多的帮助,这也是我们发起本调研的初衷。
美世作为一家全球性的福利咨询供应商,在养老领域中深耕几十
年。2022年2月,美世发起了针对中国企业员工补充养老储蓄计
划的调研,旨在为关注该计划的企业提供更多的市场信息和洞
察,为后续行动提供一定的依据。
前言
3
第一支柱:法定 第 二 支 柱 :职 业 第三支柱:个人
基础养老金 补充养老金 个人 储 蓄
政府提供基本
水平的福利,
包括通过社会
统筹和个人退
休账户提供的
养老金
公司提供高于
国家福利的补
充养老金计
划,以补充第
一支柱
员工利用个人
储蓄购买更高
水平的福利
中国养老体系
3
美世达信员工福利2022中国企业员工补充养老储蓄计划市场调研报告
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员工补充养老储蓄计划在中国市场上主要有四种模式,分别为:记账式企业自管计划、商业养老
保险、企业年金计划及类年金计划。其中第一种为企业内部管理,其余三种为外部管理。
四种计划模式各有优缺点,企业可以按照不同的计划目的及自身背景选择不同的模式。根据美世
的市场经验,在近些年来新建立的计划中,以企业年金计划及类年金计划为主(本次调研的数据
也 同 样 支 持 该 结 论 )。
企业年金计划是目前企业养老计划中唯一可以享受税收优惠的计划。而享受税优的同时,企业年
金也需受到一些计划设计的限制,比如说必须开放给全体员工、单个员工的企业缴费不能超过本
企业平均缴费的5倍、只能在退休、死亡、全残、移民这几种情况下才能领取等等。
而类年金计划(也称为团体养老保障计划)采用了跟企业年金相似的管理架构,不同的是类
年金不享受税收优惠,在计划设计方面也不受太多限制。正是因为这种灵活性,受到了不少企
业的青睐。
4
员工补充养老计划的管理模式
记账式
企业自管计划
商业养老
保险
企业年金
计划
类年金
计划
4
美世达信员工福利2022中国企业员工补充养老储蓄计划市场调研报告
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员工补充养老储蓄计划在中国市场的四种主要模式
模式 主要特点 意味着什么
方案管理 投资收益 领取条件 税收优惠
记账式企业自管计划
方案设计灵活,
流程简便
无投资收益
企业自定义领
取条件
领取时缴税
• 与公司账簿上的记录负债相同的会计处理
• 计划治理和投资的更多责任
• 在一次性支付的分配点触发高个税
• 根据政府法规不允许员工缴费
商业养老保险
方案设计灵活,
流程简便
保底收益或浮
动投资收益
退 休 、死 亡 、全
残 、离 职
无,缴费时缴税
• 投资管理的灵活性和透明度较低
• 中国保监会规定的退出条件
• 缺乏投资透明度
企业年金计划
方案标准,需要
报备
浮动投资收益
退 休 、死 亡 、全
残、出国定居
有,可在退休时
缴税
• 税收延期机会
• 对计划设计灵活性的限制
• 政府备案是必需的
类年金计划
方案设计灵活,
流程简便
浮动投资收益
退 休 、死 亡 、全
残 、离 职 、在 职
领取
无,缴费或归属
时缴税
• 没有税收递延机会
• 更透明的运营模式
• 计划设计的灵活性
• 灵活的投资选择
5
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