项目六 流动资产管理
子项目 3. 存货管理
子项目 2. 应收账款管理
主要内容
主要内容
子项目 1. 现金管理
一、成本分析法
一、成本分析法
二、存货模式法
二、存货模式法
三、现金周转分析法
三、现金周转分析法
如何确定现金最佳持有量？
子项目 1 现金管理
活动 1 ：最佳现金持有量 -- 成本分析法
成本模式的最佳现金持有量就是使现金的总成本最低的
现金持有量。
现金总成本＝机会成本＋管理成本＋短缺成本
注意：（ 1 ）只考虑持有成本及短缺成本，而不考虑转换成本；
（ 2 ）机会成本 = 现金持有量 × 有价证券利率（或报酬率）；
（ 3 ）管理成本与现金持有量无关，短缺成本和现金持有量相关。
子项目 1 现金管理
现金持有量
各种成本和现金持有量的关系
机会成本
管理成本
总成本
总成本
最佳现金持有量
短缺成本
某企业有四种现金持有方案，其相应的
成本资料如下表：
方案
项目
A B C D
现金持有量 20 000 30 000 40 000 50 000
机会成本率 10 ％ 10 ％ 10 ％ 10 ％
管理费用 1 000 1 000 1 000 1 000
短缺成本 6 000 4 000 2 000 1 200
活动 1 最佳现金持有量 -- 成本模式 ( 例
题 )
