从内容上看,“出纳”那个会计学中的专有名词包含了三层意思:
一是出纳工作,即按照有关规定和制度,对本单位现金的收付及保管、
银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的
保管等工作。
二是出纳核算,即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员,即担任出纳核算,从事出纳工作的会计人员,这是狭义
上的出纳人员。
从广义上讲,出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员,还包括单
位业务部门的各类收款员。我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限
【案例 1-1】
广华电子有限公司的出纳员是公司老总的表姐陈香,因此公司的空白支票、空白发票以及公司的所有的印章都由出纳员
也确实是老总的表姐陈香保管。一天,陈香一位做生意的好朋友因公司资金周转不灵急需用 10 万元,向陈香借钞票,承诺
10 天内全额偿还。由于金额比较大而陈香又专门想关心自己的这位朋友,因此就拿出公司的空白支票开出金额为 10 万元的
现金支票给这位朋友。10 天后,陈香的朋友都没有还这笔借款。在第 12 天,上级主管门对公司的流淌资金进行突击检查。
现在,出纳员陈香处于彷徨不安之中。