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银行会计培训文件汇编文件
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银行会计培训文件汇编
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第一章 银行会计的核算方法............................................1
一.1 银行会计的差不多概念..................................................1
一.1.1 资产的概念 2
一.1.2 负债的概念 2
一.1.3 所有者权益的概念 3
一.1.4 收入的概念 3
一.1.5 费用的概念 3
一.1.6 利润的概念 3
一.2 会计科目.....................................................................4
一.2.1 资产类科目 4
一.2.2 负债类科目 4
一.2.3 所有者权益类科目 5
一.2.4 损益类科目 5
一.2.5 表外科目 5
一.3 账户...........................................................................5
一.4 银行记账方法...............................................................6
一.4.1 银行记账方法的种类6
一.4.2 借贷记账法的差不多要点 7
一.4.3 借贷记账法举例 7
一.5 会计凭证.....................................................................8
一.5.1 原始凭证 8
一.5.2 记账凭证 8
一.6 银行的账务组织............................................................8
一.6.1 明细核算 9
一.6.2 综合核算 11
一.6.3 账务核对 12
一.6.4 银行账务的处理程序12
第二章 银行存款业务的核算..........................................16
二.1 存款业务概述.............................................................16
二.1.1 存款业务的意义和种类 16
二.1.2 存款账户的开立及设置 16
二.2 单位存款业务的核算....................................................17
二.2.1 单位活期存款业务的核算 17
二.2.2 单位定期存款业务的核算 19
二.3 个人储蓄业务的核算....................................................20
二.3.1 活期存款的核算 20
二.3.2 定期储蓄存款的核算20
二.3.3 零存整取定期储蓄存款的核算 21
二.3.4 定活两便储蓄存款的核算 22
二.3.5 教育储蓄 23
二.3.6 大额可转让存单的核算 23
二.4 存款利息的计算及核算................................................23
二.4.1 定期结息 23
二.4.2 逐笔计息 26
二.5 储蓄通存通兑.............................................................26
二.5.1 通存通兑的概念 26
二.5.2 通存通兑的帐务设置以及清算讲明 29
二.5.3 通存通兑的清算方式31
第三章 银行结算业务的核算..........................................34
三.1 结算业务概述.............................................................34
三.2 同城结算业务的核算....................................................34
三.2.1 支票35
三.2.2 银行本票 37
三.3 异地结算业务的核算....................................................40
三.3.1 汇兑40
三.3.2 银行汇票 43
三.4 同城异地通用支付结算的核算.......................................47
三.4.1 信用卡 47
三.4.2 商业汇票 55
第四章 银行贷款业务的核算..........................................60
四.1 贷款业务概述.............................................................60
四.2 发放贷款的核算..........................................................61
四.3 贷款到期的核算..........................................................62
四.4 贷款利息的核算..........................................................64
第五章 联行往来业务的差不多规定..................................68
五.1 联行往来的差不多概念和运行方式.................................68
五.1.1 差不多概念 68
五.1.2 联行往来的分类 69
五.2 会计科目和账务设置....................................................70
五.3 汇差治理...................................................................71
五.3.1 汇差及形成 71
五.3.2 汇差清算 72
五.4 对账.........................................................................73
五.5 年度划分及账务核对....................................................74
五.6 联行往来账务的核算....................................................75
第六章 银行现金出纳业务的核算.....................................77
六.1 业务概述...................................................................77
六.2 现金收付业务的核算....................................................77
六.3 款项移送的核算..........................................................79
六.4 向中央银行提取和交存现金的核算.................................80
第七章 银行往来的核算................................................82
七.1 同业往来概述.............................................................82
七.1.1 商业银行与中央银行的往来 82
七.1.2 商业银行之间的往来83
七.2 商业银行与中央银行往来的核算....................................83
七.2.1 设置会计科目 83
七.2.2 向中央银行领交现金的核算 84
七.2.3 向中央银行借款的核算 85
七.2.4 同城票据交换的核算87
七.3 同业往来的核算..........................................................89
第八章 损益的核算.....................................................92
八.1 收入的核算................................................................92
八.1.1 利息收入的核算 92
八.1.2 银行往来收入的核算93
八.1.3 手续费收入的核算 94
八.1.4 其他营业收入的核算94
八.1.5 营业外收入的核算 95
八.2 利息支出的核算..........................................................96
八.2.1 利息支出的核算 96
八.2.2 银行往来支出 96
八.2.3 手续费支出 97
八.2.4 营业费用 98
八.2.5 营业税金及附加 98
八.2.6 其它营业支出 98
八.3 利润及利润分配的核算................................................98
八.3.1 银行利润 98
八.3.2 本年利润的结转 99
第九章 会计报表......................................................102
九.1 会计报表概述...........................................................102
九.2 资产负债表..............................................................103
九.3 业务状况表..............................................................103
九.4 损益表....................................................................104
第十章 年度会计决算和年终结转...................................107
十.1 年度决算工作的要紧内容...........................................107
十.2 年终结转(以公司的门柜系统为例)............................109
第十一章 银行中间业务介绍........................................112
十一.1 述语定义..............................................................113
十一.2 中间业务处理范围..................................................115
十一.3 银行办理中间业务的过程........................................116
十一.4 法人客户办理代理业务的处理过程............................120
十一.5 中间业务对系统功能上的要求..................................120
十一.6 中间业务平台的网络拓扑结构..................................122
第十二章 附录:各种凭证及报表式样..............................128
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qq_17201225
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