基于财务战略视角的税收筹划研究.docx
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2023-09-04
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基于财务战略视角的税收筹划研究
企业在经营发展过程中不可避免地需要依法纳税，为了实现降本增效、提升企业核心竞争力的根
本发展目标，企业需要采取一系列有效的税收筹划手段，合理、合法避税，降低企业税负压力，以此
获得更多的发展机会。在财务战略视角下看税收筹划，存在制度、人才、管理等多方面问题，需要企
业从财务角度出发，对税收筹划的实质内涵及现状深入分析，针对具体问题采取有效策略尽快解决，
进而提高税收筹划质量，为企业经营发展奠定基础。
一、税收筹划概述
税收筹划是一种企业筹划行为，企业可以在税法规定范围内通过事先筹划经营、理财、投资等活
动，获得“节税”的税收收益，行为特点包括合法性、目的性、风险性、专业性、筹划性。
二、财务战略视角下的税收筹划问题
（一）税收筹划重视程度不高
从企业财务战略视角看待税收筹划，存在重视程度不高问题，主要原因是部分企业未能正确认识
税收筹划，对税收筹划的概念没有清晰的认知，将其与偷税漏税行为画等号。另外，部分企业在税收
籌划方面的宣传工作不到位，企业内部各部门员工都缺少对税收筹划的关注，尤其是财务部门的工作
人员没有将税收筹划作为日常工作重点，投入的工作精力有限，在各种税收筹划行为上付出的努力少，
导致税收筹划工作难以高效落实，不够理想效果。
（二）税收风险防范意识薄弱
企业税收筹划通常被看作是财务部门的工作内容之一，与业务部门无关，造成企业除了财务部门
外都缺少税收风险防范意识，在日常的经营管理中没有重点关注到税收筹划行为，使得税收筹划作用
弱化，存在较大的税收风险。另外，企业对于业务的拓展重视程度较高，认为税收筹划行为不能对业
务活动造成直接影响，进行税收筹划会耗费企业的人力资源、物力资源，不利于业务开展，从而减少
在税收筹划方面的投入，给业务活动开展增加了税收风险。
（三）税收筹划人才短缺
税收筹划是企业财务部门的重要工作内容之一，但是单独依靠财务人员无法高效完成工作任务，
需要企业各个部门积极的配合。目前，企业税收筹划人才普遍短缺，未能组建专业团队，工作效率与
质量欠佳。主要原因是企业在财务部门工作人员的培训方面投入少，没有针对税收筹划进行系统、专
项培训，工作人员缺少税收筹划经验，理论知识掌握不全，工作能力有限，无法在具体的税收筹划工
作中发挥个人的作用。
（四）税收筹划制度不健全
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