税务筹划方案版.docx

### 税务筹划方案分析 #### 一、税务筹划目的与原则 ##### 目的 税务筹划的主要目的是在合法的基础上最大化地降低企业的税务负担。根据文档中的介绍，税务筹划的目标是在符合现行税收法律框架内，结合公司的具体情况，充分利用现有税收优惠政策减少税费支出。 ##### 原则 文档中提到了税务筹划的一些基本原则，这些原则是确保筹划活动合规性的关键。基本原则包括但不限于合法性、合理性以及可操作性等。 #### 二、增值税筹划策略 ##### 1. 自产软件即征即退 文档中提到，根据相关政策（财税〔2011〕100号），销售自行开发的软件产品可以享受即征即退的税收优惠。具体而言，对于增值税实际税负超过3%的部分，可以申请退还。这一策略对于软件开发企业来说尤其有利，能够显著减轻其增值税负担。 **申请要点**： - 销售自行开发的软件产品； - 按照17%税率征收增值税后，对超出3%税负部分实行即征即退； - 通过合理规划，企业可以有效利用这一政策减轻税负。 ##### 2. 技术开发合同免税申请 文档还提到了技术开发合同免税申请的相关内容。当技术开发合同的另一方不需要增值税专用发票时，可以通过申请免税减少税费支出。 **申请要点**： - 合同双方应基于新技术、新工艺、新材料的研究开发订立合同； - 客户为小规模纳税人或无需增值税专用发票的情况下申请； - 通过合理申请，企业可以减轻税费负担。 ##### 3. 营改增取得增值税专用发票 随着营改增政策的推行，企业可以充分利用这一变化增加进项税抵扣，从而减少增值税的缴纳。文档中提到了营改增的具体实施情况，这对于理解如何合理利用增值税专用发票非常重要。 **申请要点**： - 作为一般纳税人，企业可以获得营改增后的增值税专用发票； - 通过合理规划，增加进项税抵扣，减轻增值税负担。 #### 三、企业所得税筹划策略 ##### 1. 申办软件企业资质 文档中提到，对于符合条件的企业，可以申请软件企业资质，从而享受“两免三减半”的税收优惠政策。 **申请要点**： - 成功申请软件企业资质后，从获利年度开始享受税收优惠； - 在申请过程中，可通过合理规划推迟获利年度，以便更长时间享受税收优惠； - 通过加大前期费用、推迟确认收入等方式推迟获利年度。 ##### 2. 高新技术企业申办 文档还介绍了高新技术企业申办的相关内容。高新技术企业可以享受更低的所得税税率。 **申请要点**： - 申请高新技术企业资质，享受15%的低税率； - 需要注意的是，高新技术企业资质需每三年复审一次； - 合理安排申请时间，以便更好地享受税收优惠。 ##### 3. 重点扶持小微企业 文档中提到了对于小微企业的扶持政策，这类企业可以享受较低的所得税率。 **申请要点**： - 对于符合条件的小微企业，可以享受10%的所得税率； - 需满足一定的条件，如从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元等； - 通过备案享受税收优惠。 ##### 4. 研发费用加计扣除 文档中还介绍了研发费用加计扣除政策，这对于鼓励企业进行研发活动具有重要意义。 **申请要点**： - 企业实际发生的研发投入可以在税前按照一定比例加计扣除； - 例如，按照国税发〔2008〕116号文规定，研发投入可以按实际发生额的50%加计扣除； - 通过合理规划，可以减轻所得税负担。 #### 四、集团内部转移定价与特殊人员就业 文档中还提到了集团内部转移定价以及安置特殊人员就业等内容，这些都是企业在进行税务筹划时可以考虑的因素。 **申请要点**： - 合理设置集团内部转移价格，可以优化税负结构； - 安置特殊人员就业，不仅可以减轻社会负担，还能享受一定的税收优惠。 通过对文档内容的深入分析，我们可以看出税务筹划是一项系统工程，涉及多个方面，需要企业在遵守相关法律法规的前提下，综合运用各种策略，以实现减轻税负的目标。