会计事务所财务制度-10页.pdf

《会计事务所财务制度》是规范会计师事务所内部财务活动的重要文档，旨在确保事务所的财务运作遵循国家法律法规，提高经营效率，防范财务风险。以下是该制度的主要内容： 制度明确了内部财务管理体制。事务所总经理作为法人代表，负责制定年度财务预算，组织经营，并设立财务管理机构。财务负责人在总经理领导下，负责宣传财务政策，审核会计事项，协调各部门关系，制定财务计划，监控成本、费用和利润指标，以及组织财务核算。财务部则负责预算编制、执行、检查和分析，制定内部财务制度，监督财务收支，并参与经营决策。 在资金筹集管理方面，资本金的筹集和使用受到严格规定。超出资本金的差额、汇率折算差额、资产重估增值等计入资本公积金，按法定程序转增资本金。长期负债和流动负债分别按实际发生额核算，预提未确定数额的负债，并根据具体情况计入不同的费用科目。 流动资产管理是财务制度的重要环节。流动资产包括现金、银行存款、短期投资等，其中，现金管理要求收入及时存入银行，现金支付需经总经理审批，禁止坐支和挪用。银行存款管理强调严格执行结算制度，妥善保管银行账户，防止违规行为。费用报销和借款业务需经多级审批，原始凭证必须真实、合规。 此外，制度还规定了会计核算和报告的要求，强调财务报告的真实性和完整性，确保对外提供的财务信息准确无误。同时，各职能部门需配合财务部工作，建立本单位的财务控制制度，并接受财务检查和指导。 总结起来，《会计事务所财务制度》是事务所规范财务操作、保障经营稳健、提升财务管理效能的核心指导文件，涵盖了预算管理、资金筹集、流动资产控制等多个方面，旨在维护事务所的财务健康，促进其持续、健康发展。