浅析事业单位内部控制建设存在问题与对策.docx

【事业单位内部控制建设】是指在事业单位中建立一套系统性的管理机制，旨在预防和控制经济活动的风险，确保国有资产的安全、有效使用，提升公共服务的质量和效率。2014年我国发布的《行政事业单位内部控制规范》（试行）标志着内部控制在事业单位的重要性得到提升，但实际执行过程中遇到了诸多问题。 【内外部环境基础不牢】是事业单位内控建设的一大障碍。事业单位的治理结构、机构设置、权责分配、内部审计机制、人力资源政策和企业文化等构成的内部环境对内控建设至关重要。然而，目前许多事业单位的内部环境并不理想，缺乏良好的制度基础和执行动力。 【内控制度建设不健全】是另一个突出的问题。事业单位往往缺乏完善的内控制度，或者制定的制度未能充分体现内部控制的核心理念，导致制度执行缺乏依据和约束力。 在【风险评估体系】方面，事业单位普遍存在风险意识淡薄，忽视了如违法违规、贪污腐败、资产浪费等风险。同时，缺乏专门的风险评估机构和机制，使得风险管理工作难以有效开展。 【制度落实不严格】也是一个普遍现象。尽管国家出台了许多财务管理制度，但在实际操作中，由于执行力度不够，违法、违规问题仍然频发。 此外，【内部监督和外部监督作用未充分发挥】。由于机构设置和编制限制，事业单位的监督力量通常较弱，无法有效监督内控的执行情况。 导致这些问题的原因主要有以下几个方面： 1. 【单位负责人对内控建设认识不到位】，重视程度不高，导致内控建设工作推进缓慢，可能流于形式。 2. 【内控关键岗位人员力量不足，素质跟不上管理需求】，财务人员和其他关键岗位人员数量和能力不能满足内控要求。 3. 【组织架构不合理，职责分配不清】，权力制衡机制不完善，岗位职责划分不明确，影响了内控的实施效果。 4. 【全员参与内控建设的力度不够】，很多人认为内控是财务部门的责任，导致其他员工参与度低，不利于内控文化的形成。 解决这些问题，事业单位需要从以下几个方面着手： 1. 提高单位负责人对内控建设的认识，将其纳入单位发展战略，增强法治意识。 2. 加强关键岗位人员配置，提升人员素质，确保他们能够胜任内控工作。 3. 优化组织架构，明确职责分工，建立独立的决策、执行和监督机制。 4. 强化风险评估机制，提高全体员工的风险意识，让每个人都参与到内控建设中来。 5. 完善内控制度，确保制度的科学性、实用性和可执行性，同时加强制度的监督和执行。 6. 建立内外部监督机制，强化监督力度，确保内控的有效运行。 通过这些对策，事业单位可以逐步改善内部控制环境，提高内控的实效性，从而更好地保障国有资产的安全，提升公共服务的质量，防止违法违规行为，防范腐败，实现单位的事业目标和内控目标。