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民办非企业单位年度检查财务审计分析报告.doc
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民办非企业单位年度检查财务审计分析报告.doc
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*本报告书应由民办非企业单位及其负责人签字盖章的地点不得
留空*
民办非企业单位年度检查
财 务 审 计 报 告
××××
年度
目 录
一、 审计报告
二、 审计报告附送
1、 民办非企业单位差不多情况统
计表
2、 资产负债表
3、 业务活动表
4、 现金流量表
5、 固定资产明细表
6、 财务报表附注
7、 分支(代表)机构差不多情况表
三、 XX 会计师事务所营业执照复印件
托付单位:
审计单位:XX 会计师事务所
联系电话:
传真号码:
邮 箱:
民办非企业单位年度财务
审 计 报 告
(民办非企业
单位名称):
我们审计了后附的 (民办非企业单位
名称)(以下简称为贵单位)财务报表,包括 2017 年 12 月 31 日
的资产负债表,2017 年度的业务活动表和现金流量表以及财务
报表附注。
一、治理层对财务报表的责任
按照《民办非企业单位登记治理暂行条例》和《民间非营利
组 织 会 计 制 度 》 的 规 定 编 制 财 务 报 表 是
(民办非企业单位名称)治理层的责任。这种责任包括:(1)设
计、实施和维护与财务报表编制相关的内部操纵,以使财务报表
不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当
的会计政策;(3)作出合理的会计可能。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审
计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审
计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师
职业道德守则,打算和执行审计工作以对财务报表是否不存在重
大错报猎取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以猎取有关财务报表金额和披
露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括
对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行
风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部操纵,以设计
恰当的审计程序,但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。审
计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计可
能的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们猎取的审计证据是充分、适当的,为发表审
计意见提供了基础。
三、差不多情况
1、 (民办非企业单位
名称)统一社会信用代码是××,登记证号为社证字第××号。
登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。
法定代表人为××,要紧经费来源为××,住宅为××,业务主
管单位为××,业务范围为××。
2、 (民办非企业单位
名称)2017 年末职工××人,其中:董事会(理事会)××人,
其月人均工资为××元;工作人员××人,其月人均工资××元。
四、财务状况
1、 (民办非企业单位
名称)截止 2017 年 12 月 31 日资产总额为××元,其中:货币
资金××元,对外投资××元,应收款项××元(应收账款××
元、其他应收款××元),固定资产原值××元,累计折旧××
元,固定资产净值××元。
2、 (民办非企业单位名
称)截止 2017 年 12 月 31 日负债总额为××元,其中:流淌负
债××元,长期负债××元,受托代理负债××元。
3、 (民办非企业单位
名称)截止 2017 年 12 月 31 日净资产总额××元,其中:限定
性净资产××元,非限定性净资产××元。
五、收支情况
1、 (民办非企业单位名
称)2017 年度收入××元,其中:捐赠收入××元,会费收入××
元,提供服务收入××元,商品销售收入××元,政府补助收入×
×元,投资收益××元,其他收入××元。
2、 (民办非企业单位名
称)2017 年度费用××元,其中:业务活动成本××元,治理
费用××元,其他费用××元。
六、审计意见
经审计,我们发觉 (民办非企业单位名
称)存在以下问题:
(财务收支未全部纳入单位法定账户;
存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或所同意捐赠的;
将自身经费收支与行政机关及企事业单位经费收支混管;
将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各
项补贴;
将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出;
将经营服务性收费项目转包或托付与社会组织负责人有直
接利益关系的企事业单位或其他组织实施;
将依法所得投入关联组织或企业进行营利;
违规设立评比达标表彰项目并收费;
存在违规收费;
违反规定使用票据;
投资失误;
长期应收账款;
其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和民办非
企业单位治理规定的行为)。
我们认为, (民办非
企业单位名称)财务报表差不多按照《民办非企业单位登记治理
暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有
重大方面公允反映了 (民办非企业单位名
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m0_72661692
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