第一张 企业涉税会计实务
第一节 企业涉税会计要紧会计科目的设置
考试要求:熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值
税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点
一、“应交税费”科目——负债类科目
本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。
注意:
(1)企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人
所得税、教育费附加、矿产资源补偿费,通过本科目核算。
印花税、耕地占用税、车辆购置税等,不在本科目核算。
(2)应当按照“应交税费”的税种进行明细核算,增值税
三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。
(3)本科目期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的税费,期
末如为借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
(一)“应交增值税”明细科目(最重要)
1.增值税一般纳税人的“应交税费——应交增值税”设 9 个
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