其他货币资金是单位除现金、银行存款以外的其他各种货币
资金,要紧包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信
用证保证金存款、外埠存款等。
(二)其他货币资金的账务处理
为了反映和核算其他货币资金的收支和结存情况,单位应当
设置“其他货币资金”科目。按其他货币资金的种类设置明细科
目进行明细核算。
第二节 应收及预付款项
应收及预付款项是企业在日常生产经营过程中发生的各项
债权,包括应收款项和预付款项。应收款项包括应收票据、应收
账款和其他应收款等,预付款项则是企业按照合同规定预付的款
项,如预付账款等。
一、应收票据
(一)应收票据的内容
应收票据是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
商业汇票是一种由出票人签发的,托付付款人在指定日期无条件
支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限,
最长不得超过六个月。依照承兑人不同,商业汇票分为商业承兑
汇票和银行承兑汇票两种。