【项目支出-建安工程投资审计程序表】是企业管理和材料相关的重要文档，主要用于确保建设项目中的建筑安装工程投资的合理性和合规性。该程序表详细列出了审计过程中需要执行的一系列步骤，旨在防止财务欺诈、控制成本并确保工程质量。以下是对表4-3中关键审计程序的详细解释：
1. **建安工程投资明细表的核对**：
- 检查年初余额，确认是否与上一年度财务报表和审计工作底稿的记录相符，以确保数据连续性。
- 验证年末余额与财务报表、总分类账及明细账的一致性，以确认账实相符。
- 对发现的差异进行深入调查，可能涉及对具体项目审查，以找出问题原因。
2. **科目设置的合理性检查**：
- 确认“建安工程投资”科目的设置是否符合财务核算办法，是否合理。
- 检查是否按照项目评估文件设立二级明细账，且根据世界银行的支付类别设立三级明细账，以实现精细化管理。
3. **合同和投资计划的审查**：
- 获取项目概算说明书、年度投资计划和所有相关建安合同，了解结算方法、材料供应、合同金额、预付款和质量保证金等。
- 验证新增投资的合规性和准确性，确保投资内容在项目概算范围内，并有相应的支付证书或结算账单支持。
- 检查转出或减少的投资，确认是否经过批准，手续是否齐全，转出金额是否准确无误。
4. **工程款项的审计**：
- 通过工程结算单、支付凭证和保证金收据，核实工程款结算、预付款和质量保证金的处理是否符合合同条款，避免不合规支付。
5. **分项目进度验证**：
- 抽查部分分项目的实际施工进度，对比账面投资进度，以确认会计记录是否如实反映工程进度，防止虚报进度导致的资金滥用。
6. **财务报表的分类和揭示**：
- 确保建安投资在财务报表及其说明中被正确分类和充分披露，提供清晰透明的财务信息。
这个审计程序表对于企业管理至关重要，因为它有助于保证资金的安全和有效使用，同时也有助于维护企业的财务健康和项目的顺利进行。审计人员和复核人员的角色同样关键，他们分别负责执行审计程序和审核审计结果，以确保审计过程的完整性和准确性。
