【科目汇总表】是会计工作中不可或缺的一个环节，它在财务管理中扮演着至关重要的角色。这份文档，以DOC格式提供，包含了一个完整的科目汇总表模板，适用于各种企业和组织进行日常的会计核算与管理。
我们要了解会计科目的概念。会计科目是对企业经济活动进行分类的一种方式，它们按照经济性质和用途划分，如“现金”、“银行存款”等，用于记录企业的资金流入流出情况。在科目汇总表中，这些科目被分为借方和贷方两列，分别表示资金的增加和减少。
1. **借方和贷方**：在会计原则中，"借"通常表示资产的增加或负债的减少，"贷"则相反，表示资产的减少或负债的增加。在科目汇总表中，每一科目下都会列出借方和贷方的金额，以便计算出科目的净变化。
2. **现金和银行存款**：这些都是企业流动资产的重要组成部分，反映企业的即时支付能力和资金状况。借方增加表示现金或存款的流入，贷方增加则表示流出。
3. **应收帐款和预付帐款**：这两类科目代表了企业对外的债权。应收帐款是企业已提供商品或服务但尚未收到款项的部分，预付帐款则是企业在购买商品或接受服务前预先支付的部分款项。
4. **其它应收款**：包括企业除以上几类外的其他短期债权，例如员工借款、垫付款项等。
5. **固定资产和累计折旧**：固定资产是企业长期使用的、价值较大的资产，如土地、建筑、设备等。累计折旧则是固定资产在使用过程中因磨损、老化等因素导致的价值减少。
6. **待摊费用**：指一次性支付但未来多期受益的费用，如租赁合同的预付租金。
7. **应付帐款、其它应付款、应付工资、应付福利费**：这些是企业对外的债务，需要在未来某一时间支付。
8. **预收帐款和预提费用**：前者是企业尚未提供商品或服务但已收到的款项，后者是预计未来将发生的费用，如预计的租金、利息等。
9. **应交税金、长期应付款**：前者是企业应向税务机关缴纳的各种税费，后者是企业需偿还的期限超过一年的债务。
10. **本年利润和利润分配**：本年利润科目反映企业一年内经营的盈亏状况，利润分配则涉及如何处理这些盈利，如提取公积金、分配股利等。
11. **营业收入、营业外收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用**：这些科目构成了企业利润的计算基础。营业收入是主营业务产生的收入，营业外收入是非经常性收入。营业成本是生产或销售产品所花费的成本，营业费用是日常运营的开支。管理费用和财务费用分别代表公司管理和融资活动产生的费用。
12. **营业外支出和税金及附加**：营业外支出是与主营业务无关的损失，税金及附加包括各种税费和其他附加费用。
通过科目汇总表，企业可以清晰地了解其财务状况，进行财务分析，评估经营绩效，制定合理的财务策略。同时，这也是编制财务报表、进行纳税申报的基础。在实际操作中，企业需根据自身的业务特点和会计政策，对这个模板进行适当调整，以确保准确反映其财务信息。
